Home » Bedrijfsruimte » Kantoor aan huis

Kantoor aan huis

Veel startende ondernemers of zzp’ers kiezen voor een kantoor aan huis. Een kantoor aan huis kan voor sommige ondernemers namelijk fiscaal aantrekkelijk zijn. Dit omdat een bedrijfspand huren of kopen (nog) niet van belang is. Toch heeft een kantoor aan huis ook een aantal nadelen. Bijvoorbeeld dat het een minder professionele uitstraling heeft. Daarnaast is een kantoor aan huis niet altijd aftrekbaar. De Belastingdienst hanteert daarvoor een aantal voorwaarden.

Studeerkamer als bedrijfsruimte

Een ondernemer kan een studeerkamer of andere kamer van zijn woning gebruiken als bedrijfsruimte. In sommige gevallen is daar een vergunning voor vereist. Een ondernemer mag bijvoorbeeld niet zomaar een vuurwerkwinkel beginnen in zijn eigen woning. De meeste gemeentes hebben daarom regels om overlast in de straat te voorkomen. Voor sommige ondernemingen afhankelijk van welke activiteit zij uitvoeren is thuiswerken in een kantoor aan huis hierdoor niet mogelijk. Vrije beroepen daarentegen mogen wel altijd vanuit huis beginnen.

Als er weinig overlast is en de buren dus niets van de onderneming merken, mag het kantoor zich in eigen woning bevinden. Deze werkruimte mag alleen niet zomaar verhuurd worden aan de ondernemer zelf. Daarvoor moet de Belastingdienst het eerst hebben erkend als een bedrijfsruimte.

Ruimte aftrekbaar maken

Een kantoor aan huis is niet altijd aftrekbaar. Er zijn een aantal voorwaarden waar een bedrijfsruimte aan moet voldoen voordat de Belastingdienst meebetaalt. Een ondernemer mag dus niet zomaar een werkruimte verhuren of de kosten van een kantoor aan huis in aftrek brengen. Dit mag pas als de Belastingdienst vindt dat er voldoende onderscheid is tussen de woning en de bedrijfsruimte en de bedrijfsruimte geschikt is om te verhuren.

Voorwaarden

Om een bedrijfsruimte te kunnen verhuren of te kunnen aftrekken bij de belastingaangifte moet er worden voldaan aan het zogenaamde zelfstandigheidscriterium en inkomenscriterium. De belastingdienst stelt voor deze fiscale behandeling de volgende eisen:

• Zelfstandige werkruimte: De werkruimte moet een zelfstandig onderdeel zijn van de woning. Dit betekent een zelfstandige ruimte met zijn eigen voorzieningen. Een werkruimte is ‘zelfstandig’ als de ruimte: apart verhuurbaar is, eigen sanitaire voorzieningen heeft, een eigen energievoorziening heeft en een eigen opgang heeft.Een niet zelfstandige werkruimte heeft deze voorzieningen niet, bijvoorbeeld een keuken, woonkamer of slaapkamer. Bij deze ruimtes maakt de ondernemer bijvoorbeeld gebruik van het algemene toilet, omdat deze ruimtes geen eigen sanitair hebben.
• Het gebruik: De ondernemer moet minimaal 30% van alle inkomsten in deze ruimte verdienen. Dit is 70% wanneer de ondernemer ook een andere werkruimte heeft en gebruikt.

Wanneer de ondernemer aan deze eisen voldoet zijn de kosten van zijn werkruimte of een kantoor aan huis aftrekbaar. Wanneer een ondernemer niet voldoet aan deze eisen, mag hij geen kosten aftrekken.

Welke kosten zijn aftrekbaar?

Bij het inrichten van een kantoor aan huis, kunnen bepaalde kosten als aftrekposten opgevoerd worden bij het indienen van de belastingaangifte. Deze aftrekposten helpen om de kosten van het inrichten van het thuiskantoor te verlagen en belastingvoordelen te behalen. Hier zijn enkele voorbeelden van kosten die aftrekbaar kunnen zijn:

Wanneer de ondernemer zijn kosten niet kan aftrekken omdat hij niet aan de bovengenoemde fiscale regels voldoet, kan hij wel de btw op de kosten die voor de inrichting van het kantoor zijn gemaakt in aftrek brengen. Als de ondernemer bijvoorbeeld zijn zolderkamer als werkruimte heeft ingericht kan hij de btw over de kosten van zijn bureau, stoel of computer terugvragen. Gemaakte kosten die duurder zijn dan € 450 en langer dan één jaar meegaan, mag de ondernemer afschrijven en leveren mogelijk ook een investeringsaftrek op bij de Belastingdienst.

De kosten voor diensten en producten die gebruikt worden voor het thuiskantoor, zoals het inhuren van een schoonmaker of beveiligingsdienst kunnen ook afgetrokken worden. Daarnaast zijn ook kosten voor huishoudelijke producten, verzekeringen, internet- of telefoonabonnementen en andere zakelijke diensten of producten ook aftrekbaar, op voorwaarde dat ze zakelijk gebruikt worden. Met andere woorden, deze kosten verminderen het belastbare inkomen en kunnen de belastingverplichtingen verlagen.

De energiekosten die voor zakelijke activiteiten gemaakt worden, kunnen in mindering worden gebracht op de belastingen. Dit kan berekend worden door het oppervlak van het thuiskantoor te delen door het totale oppervlak van de woning. Bijvoorbeeld, als het thuiskantoor 10 m² is en de totale woning 100 m², dan is 10% van de energiekosten fiscaal aftrekbaar. Met andere woorden, er kan een gedeelte van de energierekening als zakelijke kosten opgevoerd worden, gebaseerd op het percentage van de woning dat wordt gebruikt als thuiskantoor.

Indien de zonnepanelen los op het dak zijn gemonteerd en niet geïntegreerd zijn, en als het thuiskantoor meer dan 10% van de totale oppervlakte van de woning beslaat, kunnen de zonnepanelen beschouwd worden als bedrijfsmiddelen. In dit geval kunnen de kosten voor het gedeelte dat zakelijk gebruikt wordt worden afgetrokken. Het is echter belangrijk op te merken dat de opgewekte energie als bedrijfsvermogen wordt beschouwd en hierover moet wel weer belasting worden betaald. De investeringskosten van de zonnepanelen kunnen dus afgetrokken worden op basis van het zakelijk gebruik, maar de energie die wordt opgewekt wordt wordt gezien als bedrijfsinkomsten en is onderhevig aan belastingheffing.

Kantoor aan huis verhuren aan bv

Een bv is een aparte rechtspersoon met een apart vermogen. Een bv kan daarom in principe gewoon huren bij een privépersoon. Dat betekent dus dat een bv een werkruimte of kantoor aan huis kan huren voor een goede prijs. De bv betaalt dan een stuk minder vennootschapsbelasting door de hoge huurkosten. Daarnaast krijgt de ondernemer privégeld uit de bv waarover hij een stuk minder belastingen betaald dan als hij dit zou uitbetalen als loon of dividend. Een groot voordeel voor beide dus.

Maar wanneer een ondernemer DGA (Directeur Groot Aandeelhouder) is van een bv en dus beslist welke contracten de bv aangaat, zou een contract met de ondernemer zelf worden gezien als een terbeschikkingstelling voor de bv. De ondernemer gebruikt dan privébezit als zakelijk bezit. Hierdoor zullen alle winsten en verliezen op een zwaardere manier worden belast, omdat het dan onder box 1 (inkomstenbelasting) valt.

Kantoor aan huis maken

Om een kantoor aan huis te maken is een aparte ruimte nodig. Dus geen keuken, woonkamer of slaapkamer. Dit zal de productiviteit alleen maar doen afnemen. De ondernemer moet er goed kunnen werken zonder afgeleid te worden door geluid. Wanneer er sprake is van huisgenoten, kan het daarom handig zijn om die op de hoogte te brengen van de werkplek.

Inrichting

Als er regelmatig klanten of zakenpartners over de vloer komen, is het fijn als het kantoor aan huis er netjes en professioneel uitziet. De inrichting zegt veel over de uitstraling van het bedrijf. Met een fatsoenlijk bureau en een degelijke bureaustoel is de uitstraling al veel professioneler dan wanneer de ondernemer aan een eettafel werkt of met de laptop op schoot op de bank zit.

Voor- en nadelen werkruimte thuis

Veelgestelde vragen