Kantoor aan huis

header

Veel startende ondernemers of zzp’ers kiezen voor een kantoor aan huis. Een kantoor aan huis kan voor sommige ondernemers namelijk fiscaal aantrekkelijk zijn. Dit omdat een bedrijfspand huren of kopen (nog) niet van belang is. Toch heeft een kantoor aan huis ook een aantal nadelen. Bijvoorbeeld dat het een minder professionele uitstraling heeft. Daarnaast is een kantoor aan huis niet altijd aftrekbaar. De Belastingdienst hanteert daarvoor een aantal voorwaarden.

Studeerkamer als bedrijfsruimte

kantoorruimte illustratie

Een ondernemer kan een studeerkamer of andere kamer van zijn woning gebruiken als bedrijfsruimte. In sommige gevallen is daar een vergunning voor vereist. Een ondernemer mag bijvoorbeeld niet zomaar een vuurwerkwinkel beginnen in zijn eigen woning. De meeste gemeentes hebben daarom regels om overlast in de straat te voorkomen. Voor sommige ondernemingen afhankelijk van welke activiteit zij uitvoeren is thuiswerken in een kantoor aan huis hierdoor niet mogelijk. Vrije beroepen daarentegen mogen wel altijd vanuit huis beginnen.

Als er weinig overlast is en de buren dus niets van de onderneming merken, mag het kantoor zich in eigen woning bevinden. Deze werkruimte mag alleen niet zomaar verhuurd worden aan de ondernemer zelf. Daarvoor moet de Belastingdienst het eerst hebben erkend als een bedrijfsruimte.

Ruimte aftrekbaar maken

Een kantoor aan huis is niet altijd aftrekbaar. Er zijn een aantal voorwaarden waar een bedrijfsruimte aan moet voldoen voordat de belastingdienst meebetaalt. Een ondernemer mag dus niet zomaar een werkruimte verhuren of de kosten van een kantoor aan huis in aftrek brengen. Dit mag pas als de Belastingdienst vindt dat er voldoende onderscheid is tussen de woning en de bedrijfsruimte en de bedrijfsruimte geschikt is om te verhuren.

Voorwaarden

Om een bedrijfsruimte te kunnen verhuren of te kunnen aftrekken bij de belastingaangifte moet er worden voldaan aan het zogenaamde zelfstandigheidscriterium en inkomenscriterium. De belastingdienst stelt voor deze fiscale behandeling de volgende eisen:

Wanneer de ondernemer aan deze eisen voldoet zijn de kosten van zijn werkruimte of een kantoor aan huis aftrekbaar. Wanneer een ondernemer niet voldoet aan deze eisen, mag hij geen kosten aftrekken.

Kosten van het inrichten aftrekken

Wanneer de ondernemer zijn kosten niet kan aftrekken omdat hij niet aan de bovengenoemde fiscale regels voldoet, kan hij wel de btw op de kosten die voor de inrichting van het kantoor zijn gemaakt in aftrek brengen. Als de ondernemer bijvoorbeeld zijn zolderkamer als werkruimte heeft ingericht kan hij de btw over de kosten van zijn bureau, stoel of computer terugvragen. Gemaakte kosten die duurder zijn dan €450,- en langer dan één jaar meegaan, mag de ondernemer afschrijven en leveren mogelijk ook een investeringsaftrek op bij de Belastingdienst.

Kantoor aan huis verhuren aan bv

Een BV is een aparte rechtspersoon met een apart vermogen. Een BV kan daarom in principe gewoon huren bij een privépersoon. Dat betekent dus dat een BV een werkruimte of kantoor aan huis kan huren voor een goede prijs. De BV betaalt dan een stuk minder vennootschapsbelasting door de hoge huurkosten. Daarnaast krijgt de ondernemer privégeld uit de BV waarover hij een stuk minder belastingen betaald dan als hij dit zou uitbetalen als loon of dividend. Een groot voordeel voor beide dus.

Maar wanneer een ondernemer DGA (Directeur Groot Aandeelhouder) is van een BV en dus beslist welke contracten de BV aangaat, zou een contract met de ondernemer zelf worden gezien als een terbeschikkingstelling voor de BV. De ondernemer gebruikt dan privébezit als zakelijk bezit. Hierdoor zullen alle winsten en verliezen op een zwaardere manier worden belast, omdat het dan onder box 1 (inkomstenbelasting) valt.

Kantoor aan huis maken

kantoor illustratie

Om een kantoor aan huis te maken is een aparte ruimte nodig. Dus geen keuken, woonkamer of slaapkamer. Dit zal de productiviteit alleen maar doen afnemen. De ondernemer moet er goed kunnen werken zonder afgeleid te worden door geluid. Wanneer er sprake is van huisgenoten, kan het daarom handig zijn om die op de hoogte te brengen van de werkplek.

Inrichting

Als er regelmatig klanten of zakenpartners over de vloer komen, is het fijn als het kantoor aan huis er netjes en professioneel uitziet. De inrichting zegt veel over de uitstraling van het bedrijf. Met een fatsoenlijk bureau en een degelijke bureaustoel is de uitstraling al veel professioneler dan wanneer de ondernemer aan een eettafel werkt of met de laptop op schoot op de bank zit.

Voor- en nadelen werkruimte thuis

Voordelen

  • De ondernemer bepaalt zelf de werktijden, kleding en manier van werken
  • Geen reistijd of reiskosten
  • De ondernemer betaalt geen huur voor zijn werkruimte
  • De ondernemer wordt niet gestoord door collega’s
  • De huishouding (bijvoorbeeld het aanzetten van de wasmachine) kan tijdens werk snel even gedaan worden.

Nadelen

  • Minder professionele uitstraling
  • Werk en privé zijn niet gescheiden.
  • Kleiner netwerk
  • De ondernemer is een stuk eenzamer dan wanneer hij een kantoor deelt met anderen.

Veelgestelde vragen

Waar moet een kantoor aan huis aan voldoen?

Voor een kantoor aan huis is een aparte ruimte nodig, zodat een ondernemer ongestoord kan werken zonder geluid van huisgenoten. Dit betekent dat een werkruimte geen keuken, woonkamer of slaapkamer kan zijn. Daarnaast is een fatsoenlijk bureau en een degelijke bureaustoel ook geen overbodige luxe. Dit is niet alleen fijner werken, maar is de uitstraling ook veel professioneler dan wanneer de ondernemer aan een eettafel werkt of met de laptop op schoot op de bank zit.

Is een kantoor aan huis aftrekbaar?

Een kantoor aan huis is alleen aftrekbaar als het voldoet aan de voorwaarden van de Belastingdienst. Dit betekent dat de werkruimte een zelfstandig onderdeel moet zijn van de woning. De bedrijfsruimte moet dus een eigen sanitair, eigen energievoorziening en eigen ingang hebben. Daarnaast moet de ondernemer minimaal 30% van zijn omzet verdienen uit het kantoor aan huis.

Welke kantoorkosten zijn aftrekbaar?

Wanneer de ondernemer voldoet aan alle eisen van de Belastingdienst, kan hij alle kosten die hij voor zijn werkruimte heeft gemaakt aftrekken van de opbrengsten van zijn onderneming.

Kosten die dan aftrekbaar zijn:

· De huur of maximaal 4% van de werkelijke waarde van het kantoor aan huis
· Zakelijke energiekosten
· Zakelijke telefoon- en internetkosten
· Huur- of afschrijvingskosten van het onderdeel van het huis dat gebruikt wordt als werkruimte
· Schoonmaakkosten voor de werkruimte
· Inrichtingskosten
· Verzekeringen
· Een deel van de hypotheekschuldaftrek brengen