Btw-aangifte te laat binnen? Dit zijn de gevolgen
Vrijwel iedere ondernemer moet eens in de zoveel tijd btw-aangifte doen. Op basis daarvan betaal je btw aan de Belastingdienst of ontvang je juist geld terug. Het kan natuurlijk gebeuren dat je door omstandigheden een keer te laat aangifte doet. Maar wat zijn daarvan de gevolgen? En wat moet je dan doen? Je leest het op deze pagina.
Wanneer moet de aangifte omzetbelasting binnen zijn?
De meeste ondernemers moeten ieder kwartaal btw-aangifte doen. In 2025 zijn de deadlines voor de aangifte omzetbelasting dan als volgt:
| Btw-aangifte kwartaal | Deadline btw-aangifte |
|---|---|
| Eerste kwartaal 2025 | 30 april 2025 |
| Tweede kwartaal 2025 | 31 juli 2025 |
| Derde kwartaal 2025 | 31 oktober 2025 |
| Vierde kwartaal 2025 | 31 januari 2026 |
Het kan ook zijn dat je maandelijkse btw-aangifte moet doen. De aangifte moet dan uiterlijk op de laatste dag van de volgende maand binnen zijn. Voorbeeld: als je over april aangifte moet doen, moet de aangifte uiterlijk op 31 mei binnen zijn.
Moet je jaarlijks aangifte van de omzetbelasting doen? Dan heb je tot uiterlijk 31 maart van het volgende jaar om die aangifte in te dienen.
Op deze pagina lees je alles over het doen van btw-aangifte
Aangifte te laat ingediend of niet gedaan?
Is het je om bepaalde redenen niet gelukt om de btw-aangifte op tijd in te dienen? Of ben je helemaal vergeten dat je die moest doen? Dan kan dit tot twee situaties leiden:
Aangifteverzuim
Aangifteverzuim is het te laat indienen of niet doen van btw-aangifte. Voor de btw-aangifte geldt standaard een coulancetermijn van 7 kalenderdagen. Als je toch nog aangifte doet en deze binnen 7 dagen na de uiterste deadline binnen is, deelt de Belastingdienst geen boete uit.
Als je pas na die 7 coulancedagen aangifte doet, of als je helemaal geen aangifte doet, krijg je een boete van € 82,00. Dit is de aangifteverzuimboete. Betaal je keer op keer te laat? Dan kan de Belastingdienst de boete verhogen tot € 165 per aangifteverzuim.
Betaalverzuim
Er is sprake van betaalverzuim als je de verschuldigde btw te laat betaalt, als je te weinig betaalt of als je helemaal niet betaalt.
Ook bij betaalverzuim is er sprake van een coulancetermijn van 7 kalenderdagen. Deze termijn gaat in na de betaaldeadline (de deadline waarop de aangifte binnen moet zijn) en eindigt dus 7 dagen daarna.
Er zijn bij betaalverzuim drie mogelijke situaties:
- Je betaalt te laat, maar wel binnen de coulancetermijn: Als je de vorige aangifte wel op tijd en volledig betaalde, deelt de Belastingdienst alleen een verzuimmededeling aan je uit. Je ontvangt geen boete. Hield je je de vorige keer ook niet aan de deadline? Dan krijg je een betaalverzuimboete van 3% van het te laat betaalde bedrag. De boete is minimaal € 50,00 en maximaal € 6.709.
- Je betaalt te laat én na de coulancetermijn: Je ontvangt een verzuimboete. De boete bedraagt 3% van het te laat betaalde bedrag, met een minimum van € 50,00 en een maximum van € 6.709.
- Je betaalt te laat, zowel binnen als na de coulancetermijn: De Belastingdienst legt een betaalverzuimboete op van 3% (minimaal € 50,00 en maximaal € 6.709) over het totale te laat betaalde bedrag. Ook al heb je een deel van het bedrag wel binnen de coulancetermijn van 7 dagen betaalt, telt dit deel dus toch mee voor de berekening van de boete.
Heb je te weinig betaald of betaal je helemaal niet? Dan krijg je een naheffingsaanslag. Ook in dit geval moet je een boete betalen van 3% van het niet-betaalde bedrag aan btw. De minimale hoogte van deze boete is wederom € 50,00 en de maximale hoogte € 6.709.
Als je een gedeelte van de verschuldigde btw wel hebt betaald maar te laat, berekent de Belastingdienst de betaalverzuimboete van 3% over het totaal van het niet-betaalde bedrag en het te laat betaalde bedrag.
Betaal je keer op keer te laat of te weinig btw? Dan kan de Belastingdienst de boete verhogen van 3% naar 10%.
Twee boetes
De Belastingdienst ziet aangifteverzuim en betaalverzuim als twee losse dingen. Je kan hierdoor twee boetes ontvangen: één als je de aangifte te laat ingediend hebt en één als je de btw niet hebt betaald, te laat hebt betaald of te weinig hebt betaald.
Vergrijpboete
Als de Belastingdienst vermoedt dat er sprake is van grove schuld of (voorwaardelijke) opzet, kan je een vergrijpboete in plaats van een betaalboete ontvangen. Je krijgt eerst een brief waarin staat waarom de Belastingdienst de vergrijpboete oplegt. Ben je het niet met de redenen eens? Dan kan je bezwaar maken.
Het kan ook zijn dat een betaalverzuimboete achteraf wordt omgezet in een vergrijpboete. Dit kan gebeuren als de Belastingdienst nieuwe informatie heeft gekregen, bijvoorbeeld op basis van je administratie of door een verklaring van anderen of jezelf. Als de nieuwe informatie altijd tot een vergrijpboete had geleid, zal de Belastingdienst deze hogere boete alsnog opleggen. De al betaalde betaalverzuimboete wordt dan van de vergrijpboete afgetrokken.
Aangifte corrigeren
Kom je erachter dat je meer dan € 1.000 te weinig hebt betaald? Dan kan je deze fout corrigeren met een suppletieaangifte. Je verbetert met deze aangifte de fouten die je hebt gemaakt in de ingediende btw-aangifte. Je hebt hiervoor het formulier ‘Suppletie btw (omzetbelasting)’ nodig, dat te vinden is in Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Om een boete te voorkomen, is het belangrijk dat je de suppletieaangifte zo snel mogelijk indient. Sinds 1 januari 2025 moeten suppletieaangiftes bovendien binnen 8 weken nadat je de fout hebt opgemerkt binnen zijn, en vóórdat de Belastingdienst de fout heeft gezien. Als je een corrigerende aangifte indient maar de Belastingdienst de fout al heeft opgemerkt, zal zij alsnog een boete opleggen.
Een suppletie is bedoeld om fouten vanaf € 1.000 te corrigeren. Gaat het om een lager bedrag? Dan mag je de fout corrigeren in de eerstvolgende btw-aangifte.
Veelgestelde vragen
Je hebt tot zeven dagen na de uiterste datum waarop de aangifte binnen had moeten zijn om de aangifte omzetbelasting in te dienen en te betalen. Dit is de coulancetermijn. Let op: de betaling moet binnen deze termijn bij de Belastingdienst binnen zijn, niet daarna.
Ben je te laat met indienen? Dan kan je een aangifteverzuimboete en mogelijk een betaalverzuimboete ontvangen.
Ben je erachter gekomen dat je te weinig btw hebt betaald en wil je een boete voorkomen? Dan moet je een suppletieaangifte indienen. Een suppletie is alleen bedoeld voor correcties van minimaal € 1.000. Daaronder mag je de correctie verwerken in de eerstvolgende btw-aangifte. Hoe je een suppletieaangifte indient, leggen we op deze pagina uitgebreid uit.
Als je btw moet afdragen aan de Belastingdienst en dit te laat doet, ontvang je een betaalverzuimboete van 3% van het te laat betaalde bedrag. De boete bedraagt minimaal € 50,00 en maximaal € 6.709. Betaal je het verschuldigde bedrag binnen de coulancetermijn van 7 dagen en was je de vorige aangifteperiode niet te laat? Dan kan je een boete voorkomen.
Milou Ros is werkzaam als financieel tekstschrijver. Zij schrijft teksten voor verschillende websites in de financiële dienstverlening en heeft een Bachelor Journalistiek van Hogeschool Windesheim te Zwolle behaald.