Home » Belasting voor ondernemers » Btw berekenen

Btw berekenen

Ondernemers moeten btw in rekening brengen over de producten en diensten die zij leveren. Dit btw-bedrag moet vervolgens middels de omzetbelasting worden afgestaan aan de Belastingdienst. Welk btw-tarief hoort bij welk beroep? Hoe moeten ondernemers btw berekenen?

Wat is btw?

Btw staat voor belasting toegevoegde waarde. Dit bedrag is de belasting die over de omzet wordt betaald. De btw wordt doorberekend aan de hand van een btw percentage. Waarover berekent een ondernemer btw? Over het bedrag voor goederen of diensten berekent een ondernemer een btw-tarief. Dit bedrag inclusief btw mag een ondernemer niet in zijn geheel behouden. De btw die hij heeft gerekend, moet worden afgestaan aan de Belastingdienst middels de omzetbelasting, die ieder kwartaal moet worden gedaan. Het bedrag exclusief btw is daarna wat de ondernemer mag houden.

Welke btw-tarieven zijn er?

In Nederland wordt gebruikgemaakt van drie verschillende btw-tarieven.

• 0%
• 9%
• 21%

Welk btw-tarief voor welke beroepen?

Welk btw-tarief een ondernemer doorberekent aan de afnemer van het product of de dienst, is afhankelijk van het soort beroep dat hij uitoefent. Er zijn beroepen die onder het lage btw-tarief vallen en beroepen die onder het hoge btw tarief vallen. Ook zijn er beroepen die 0% btw in rekening mogen brengen en ondernemers die helemaal geen btw mogen rekenen.

Vrijgesteld van btw

Er zijn een aantal beroepsgroepen die geen btw hoeven door te berekenen. Deze beroepen zijn vrijgesteld van btw. De volgende branches en bedrijfsactiviteiten vallen hieronder:

Deze ondernemers hoeven in de meeste gevallen ook geen btw-aangifte te doen, omdat zij geen btw hoeven af te staan. Dit betekent echter ook dat zij geen btw mogen terugvragen wanneer zij iets aanschaffen voor de onderneming. Als er sprake is van een combinatie aan btw-tarieven, moet er wel btw-aangifte worden gedaan. Ook kan het zijn dat een ondernemer die vrijgesteld is van btw incidenteel aangifte moet doen. Op de website van de Belastingdienst staat hiervoor een vragenlijst om te achterhalen of dit van toepassing is.

0% btw-tarief

Er zijn ook ondernemers die 0% btw moeten doorberekenen aan hun klanten. Zij doen wel btw-aangifte en kunnen btw terugrekenen, maar staan geen btw af in het geval zij alleen goederen en diensten met dit tarief leveren. Hieronder vallen de volgende diensten:

• Diensten bij invoer en uitvoer van goederen naar landen buiten de EU
• Internationaal personenvervoer
• Werk aan goederen die worden uitgevoerd naar niet-EU-landen
• Bemiddeling bij vervoer, opslag en invoer
• Installatie van zonnepanelen

Het lage tarief van 0% btw geldt ook voor deze goederen:

• Goederen die u levert naar het buitenland
• Goederen die nog niet zijn ingevoerd
• Goederen die u levert aan of in een btw-entrepot
• De levering van schepen en vliegtuigen
• De bevoorrading van schepen en vliegtuigen
• Visvangst
• Accijnsgoederen
• Zonnepanelen

9% btw-tarief

Er zijn verschillende sectoren waarin ondernemers 9% btw moeten doorberekenen aan hun klanten. Hieronder vallen de volgende diensten:

Onder specifieke voorwaarden geldt het 9% btw-tarief ook voor:

• Leveren of uitlenen van e-boeken
• Verlenen van toegang tot nieuwswebsites en -apps waarop nieuws, actualiteiten en achtergrondinformatie te lezen is
• Opleveren van goederen, zoals opkweken van planten en opfokken van dieren
• Verkopen van voedingsmiddelen in de horeca

Het 9% btw-tarief geldt niet alleen voor specifieke diensten, maar ook voor de verkoop van enkele goederen. Hiertoe behoren de volgende goederen:

• Voedingsmiddelen
• Water
• Agrarische goederen
• Geneesmiddelen en hulpmiddelen
• Kunst, verzamelvoorwerpen en antiek
• Boeken en periodieken

21% btw-tarief

Het hoge btw-tarief van 21% geldt voor alle goederen en diensten die niet onder de bovengenoemde tarieven vallen. Hieronder vallen onder andere tekstschrijvers, fotografen, adviseurs en personal assistants.

Btw berekenen

Wanneer een ondernemer goederen en/of diensten verkoopt, moet daarvoor een prijs worden vastgesteld. De prijs die de koper betaalt, is de prijs inclusief btw. Ondernemers moeten daar rekening mee houden, omdat het bedrag dat de koper betaalt dus niet het bedrag is dat de ondernemer in zijn zak mag steken. De prijs exclusief btw vormt het inkomen. Er moet dus goed worden nagedacht over de juiste prijs.

Prijs inclusief btw berekenen formule

Om te weten wat de prijs inclusief btw is, kan een ondernemer een btw formule of btw calculator gebruiken. Daarmee kan eenvoudig worden gezien wat de uiteindelijke prijs van het product of de dienst is.

Voorbeeld

Een ondernemer heeft goederen ingekocht voor € 50,00. Daarover wil hij 100% winst maken. De ondernemer zet de goederen daarom te koop voor € 100. Bij een btw-tarief van 21% kan het uiteindelijk bedrag inclusief btw zo worden berekend: € 100 x 21% = € 121. Zonder te werken met percentages kan het ook zo: € 100 x 1,21 = € 121.

Prijs exclusief btw berekenen formule

Ook als een ondernemer wil weten wat de prijs exclusief btw is, kan een eenvoudige formule worden gebruikt. De ondernemer ziet daarmee gelijk hoeveel hij uiteindelijk binnenkrijgt en of de hoogte van de prijs hem aanstaat met het oog op het gewenste resultaat.

Voorbeeld

Een ondernemer koopt goederen in voor € 60,00. Daarover wil hij winst maken. Hij verkoopt de goederen voor € 120, maar heeft de btw daarbij in zitten. Bij een btw-tarief van 21% kan het bedrag exclusief btw op de volgende manier worden berekend: € 120 : 121 x 100 = € 99,17. Als de ondernemer het btw-bedrag wil weten, doet hij dat zo: € 120 x 21 : 121 = € 20,83.

Veelgestelde vragen