Home » Belasting voor ondernemers » Dividendbelasting

Dividendbelasting

Als een vennootschap winst maakt, kan de ondernemer een deel van die winst aan het einde van het jaar uitkeren aan aandeelhouders. De vennootschap is verplicht om over het uitgekeerde dividendbelasting af te dragen. Deze belasting wordt dividendbelasting genoemd.

Wat is dividend?

Dividend is een deel van de winst die wordt uitgekeerd aan aandeelhouders. Als een besloten vennootschap of naamloze vennootschap winst maakt, kan een deel van die winst aan het eind van het jaar worden uitgekeerd aan aandeelhouders. Dit gebeurt vaak in de vorm van dividend, ook wel winstuitkering genoemd. Dividend kan afkomstig zijn uit verschillende bronnen, bijvoorbeeld aandelen of winstbewijzen. Als een ondernemer van een vennootschap zelf aandelen bezit, kan hij een deel van de winst van zijn bedrijf aan zichzelf uitkeren als dividend.

Wat is dividendbelasting?

Dividendbelasting is belasting die je betaalt over het dividend dat je aan het einde van het jaar aan een aandeelhouder uitkeert. Nadat het dividend beschikbaar is gesteld, moet je binnen een maand aangifte doen. Bij hoge uitzonderingen kan je in aanmerking komen voor vrijstelling of teruggaaf van de dividendbelasting.

Voor wie geldt dividendbelasting?

Als een organisatie dividend ontvangt van een in Nederland gevestigde vennootschap, dient de vennootschap die het dividend uitkeert dividendbelasting in te houden. Een vennootschap dient de ingehouden dividendbelasting dan weer af te dragen aan de Belastingdienst.

Aangifte dividend belasting doen?

Op zoek naar de mogelijkheden om efficiënter aangifte te doen? Dit kan met behulp van een boekhoudprogramma? Vergelijk alle pakketten.

Vergelijk zelf

Dividend uitkeren

Er zijn verschillende soorten dividenden. Als een vennootschap dividend uitkeert, is het van belang om te weten of er sprake is van deelnemingsdividend of beleggingsdividend.

Bij deelnemingsdividend is er veelal sprake van dividend dat een ondernemer uitkeert aan een organisatie die 5% of meer aandelen heeft in zijn vennootschap. Een aandeelhouder die minder dan 5% aandelen bezit, kan in uitzonderlijke gevallen ook een deelneming zijn.

Als een vennootschap deelnemingsdividend uitkeert aan een aandeelhouder die woont of gevestigd is in Nederland, kan de vennootschap meestal een inhoudingsvrijstelling toepassen. Als de hele dividenduitkering is vrijgesteld, hoeft er geen aangifte gedaan te worden. Als de vennootschap een aangifteformulier heeft ontvangen, dient er wel aangifte te worden gedaan.

Alle andere uitkeringen vallen onder beleggingsdividend. De vennootschap die het beleggingsdividend uitkeert, moet meestal 15% dividendbelasting inhouden over het dividend dat zij uitkeert. Er moet binnen 1 maand na de dag dat het dividend beschikbaar is gesteld, aangifte worden gedaan. Gebeurt dat niet op tijd? Dan kan de vennootschap een naheffingsaanslag en een boete krijgen. Als je het niet eens bent met het bedrag dat je hebt betaald bij de aangifte, kan je daarop bezwaar maken.

Wanneer dividendbelasting betalen?

Wanneer je dividendbelasting moet betalen, hangt af van het moment dat het dividend beschikbaar is gesteld. Binnen een maand nadat het dividend beschikbaar is gesteld, moet je aangifte dividendbelasting doen. Dit kan via de website van de Belastingdienst. In het formulier ‘Aangifte dividendbelasting’ staat hoe dat moet.

Als een ontvanger in Nederland woont, kan hij de ingehouden dividendbelasting verrekenen met de inkomstenbelasting. Bij de aangifte inkomstenbelasting moet hij aangeven hoeveel dividendbelasting is ingehouden. Een organisatie die in Nederland gevestigd is, kan de ingehouden dividendbelasting verrekenen met de vennootschapsbelasting. Daarin moet de organisatie aangeven hoeveel Nederlandse dividendbelasting ingehouden is. Er zijn een aantal situaties waarin een organisatie recht heeft op een vrijstelling of een teruggaaf.

Als een in Nederland gevestigde organisatie deelnemingsdividend ontvangt van een in Nederland gevestigde vennootschap, hoeft de uitkerende vennootschap geen dividendbelasting in te houden. Daarbij moet de uitkerende vennootschap de vrijstelling hebben toegepast. Wanneer dat niet het geval is, kan de ontvanger de ingehouden dividenbelasting verrekenen in de aangifte vennootschapsbelasting van zijn organisatie.

Een in Nederland gevestigde organisatie die dividend ontvangt waarop Nederlandse dividendbelasting is geheven en niet onderworpen is aan vennootschapsbelasting, heeft recht op het terugvragen van dividendbelasting. Daarvoor kan de organisatie gebruikmaken van de teruggaafprocedure dividendbelasting.

Als een ontvanger niet woont of gevestigd is in Nederland, heeft hij in een aantal situaties recht op vrijstelling of teruggaaf van Nederlandse dividendbelasting. Hoe hoog de teruggaaf is, hangt onder meer af van de hoogte van het dividend en of het gaat om deelnemingsdividend of beleggingsdividend.

Tarief dividendbelasting 2024

Aangifte dividendbelasting doen

De onderneming die het dividend uitbetaalt, doet aangifte dividendbelasting. Je moet binnen een maand nadat het dividend beschikbaar is gesteld aangifte dividendbelasting doen.

Een ontvanger van dividendbelasting geeft het betaalde dividend op in box 2 (aanmerkelijk belang). Ingehouden dividendbelasting kan hij verrekenen in de aangifte inkomstenbelasting, mits degene die het dividend ontvangt in Nederland is gevestigd. Als de ondernemer van de vennootschap zelf dividend ontvangt, kan hij het uitbetaalde dividend verrekenen in de aangifte vennootschapsbelasting.

Via een boekhoudprogramma

Om aangifte te doen voor dividendbelasting is het van belang om de administratie goed op orde te hebben. Een boekhoudprogramma kan daar hulp bij bieden. Met een boekhoudprogramma is het een stuk makkelijker om aangifte te doen. Ook voldoet de boekhouding via een boekhoudprogramma aan alle actuele regels van de Belastingdienst. Alle administratie staat in het boekhoudprogramma geregistreerd en kan zo rechtstreeks bij de aangifte worden ingevuld.

Boekhoudprogramma vergelijken?

Op zoek naar de mogelijkheden om efficiënter aangifte te doen door middel van een boekhoudprogramma? Vergelijk alle pakketten.

Vergelijk zelf

Dividendbelasting versturen via de Belastingdienst

Een onderneming doet elk jaar aangifte dividendbelasting op de website van de Belastingdienst. Je kan als ondernemer met je DigiD of eHerkenning inloggen op Mijn Belastingdienst Zakelijk. Je gebruikt dan het formulier ‘aangifte dividendbelasting’. Hierin vul je de gegevens van de vennootschap, het gestorte aandelenkapitaal, de uitkeringen, dividendbelasting bij bijzondere situaties, afdrachtverminderingen, verzamelstaat en de ondertekening in. Vervolgens kan de aangifte worden verstuurd.

Veelgestelde vragen

Geschreven door Mabelle Abraham

Mabelle Abraham (MSc) houdt trends en ontwikkelingen op de financiële markt in de gaten om zo nieuwe kansen te identificeren en hier strategisch op in te spelen. Met haar ruime expertise en specialistische vaardigheden analyseert en beoordeelt ze al 3 jaar lang financiële producten. Daarnaast heeft zij haar Master behaald in Communication Science aan de Universiteit Twente.