Kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR)
Sinds 2025 is er een nieuwe regeling voor kleine ondernemers in het leven geroepen: de kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR). Deze regeling is bedoeld voor ondernemers die actief zijn in andere Europese landen en voor de btw-aangifte in deze landen een vrijstelling willen. Op deze pagina leggen we uit hoe de EU-KOR werkt en wanneer je ervoor in aanmerking komt.
Wat is de EU-KOR?
In Nederland kennen we al de kleineondernemersregeling (KOR) voor ondernemers die maximaal € 20.000 omzet in een jaar draaien. Daar is per 1 januari 2025 de kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR) bijgekomen.
De EU-KOR is een regeling voor btw-vrijstelling voor kleinere ondernemers die in landen binnen de Europese Unie handelen. Als je van deze regeling gebruikmaakt, hoef je geen btw-aangifte te doen in de EU-landen waar je zaken doet. Ook bereken je geen btw aan klanten in die EU-landen. Je kan tevens geen btw terugvragen of aftrekken in deze landen.
Je bepaalt zelf in welke EU-landen je meedoet aan de EU-KOR
Hoe werkt de EU-KOR?
De EU-KOR verandert de manier waarop jij handel doet in EU-landen. Hierboven is al in het kort uitgelegd wat deze kleineondernemersregeling inhoudt, maar er komen nog wat meer regels bij kijken.
Je bepaalt zelf in welke landen binnen de Europese Unie de EU-KOR voor jou van toepassing is. Je kan er bijvoorbeeld voor kiezen om alleen in België of Duitsland van de EU-KOR gebruik te maken. Je kan ook voor een groot aantal landen kiezen. Aan jou de keuze!
Voor de landen waarvoor je je voor de EU-KOR hebt aangemeld, zijn de regels als volgt:
- Je brengt geen btw in rekening bij klanten in EU-landen
- Je doet geen btw-aangifte in EU-landen
- Je draagt ook geen btw meer af aan de belastingdiensten van de EU-landen waarmee je zaken doet
- Je hebt geen btw-registratie in EU-landen meer nodig
- Je kan geen btw aftrekken in EU-landen
- Je kan geen btw terugvragen over kosten die je hebt gemaakt voor leveringen in EU-landen
Verplichte opgaaf kwartaalomzet in EU-landen
Je bent verplicht om iedere 3 maanden een opgaaf van jouw kwartaalomzet aan de Nederlandse Belastingdienst door te geven. Deze opgaaf geeft een overzicht van jouw behaalde omzet in dat kwartaal in alle landen binnen de Europese Unie samen. Het gaat om alle omzet samen, dus de omzet die is behaald in landen waar je wel én waar je niet van de EU-KOR gebruikmaakt.
De Belastingdienst gebruikt deze informatie om te bepalen of je voldoet aan de omzetgrenzen van de EU-landen waar voor jou de EU-KOR geldt, en of je aan de omzetgrens voldoet van de gehele Europese Unie inclusief Nederland.
Op de website van de Belastingdienst wordt uitgebreid uitgelegd hoe je de opgaaf kwartaalomzet EU-KOR doet.
Voorwaarden voor de EU-KOR
Om voor de EU-KOR in aanmerking te komen, moet je voldoen aan een aantal voorwaarden. Let op: deze voorwaarden zijn anders dan de voorwaarden voor de standaard KOR in Nederland.
- Je onderneming is in Nederland gevestigd. Bij meerdere vestigingen in de Europese Unie moet de hoofdvestiging in Nederland zijn gevestigd.
- Je totale omzet (in Nederland en de EU samen) is in één jaar maximaal € 100.000. Dit is de Unie-omzetdrempel.
- Je totale omzet in één jaar ligt daarnaast onder de nationale omzetgrens van het EU-land waar je handelt. Ieder EU-land heeft een eigen grens vastgesteld en de maximale grens is € 85.000.
- Je doet niet aan de Invoerregeling mee. Dit is een regeling voor ondernemers die goederen importeren van buiten de EU en deze leveren aan klanten in de EU die geen btw-aangifte doen.
Je hoeft voor de EU-KOR niet aan de Nederlandse KOR mee te doen
EU-KOR aanvragen
Wie aan alle voorwaarden voldoet, kan zich aanmelden voor de EU-KOR. Deelname aan de EU-KOR is geheel vrijwillig. Je bepaalt zelf of en in welke landen je meedoet.
De aanmelding verloopt via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Daar geef je door wat jouw behaalde omzet in het huidige en vorige jaar is in de gehele EU. De Nederlandse omzet telt dus ook mee. Je geeft hier ook aan in welke landen je wil deelnemen. Er kan nog om aanvullende informatie worden gevraagd.
Zodra je de aanvraag hebt verstuurd, krijg je binnen 35 dagen reactie van de Nederlandse Belastingdienst. Je ontvangt zowel een brief als een bericht in Mijn Belastingdienst Zakelijk. In deze brief staat je deelnamenummer van de EU-KOR, een uniek nummer dat eindigt op EX. Ook staat hierin in welke landen de regeling geldt en wanneer deze ingaat.
Is jouw aanvraag afgewezen? Dan kan je bezwaar maken bij de Nederlandse Belastingdienst of bij de belastingdienst van het land dat jouw verzoek heeft afgewezen.
Deelname EU-KOR beëindigen
Het kan zijn dat je na een tijd niet meer aan de voorwaarden van de EU-KOR voldoet. Je moet de deelname dan beëindigen. Dat gebeurt in de volgende drie situaties:
- Je totale omzet in één jaar is meer dan € 100.000. Je moet je dan meteen afmelden. Alle producten en diensten die je levert zodra je de € 100.000 overschrijdt en die waarmee je de grens overschrijdt, vallen niet meer onder de btw-vrijstelling.
- Je stopt met ondernemen buiten Nederland.
- Je onderneming is niet meer in Nederland gevestigd. Je kan dan niet meer deelnemen aan de EU-KOR in Nederland. Je kan je wel aanmelden in het EU-land waar je bedrijf nu gevestigd is.
Daarnaast kan je op ieder moment zelf bepalen om te stoppen met de EU-KOR. Je regelt de afmelding met het beëindigingsformulier via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Je kan ook door de Belastingdienst zelf afgemeld worden. Of door de belastingdienst van een ander EU-land. Dat gebeurt in de volgende situaties:
- Je hebt je uitgeschreven uit het Handelsregister van de Kamer van Koophandel (KvK).
- Je voert wijzigingen door in je bedrijfsactiviteiten. Je voldoet door deze wijzigingen niet meer aan de voorwaarden van de EU-KOR.
- Het EU-land waarvoor je je hebt aangemeld heeft een wetswijziging doorgevoerd door die invloed heeft op jouw btw-vrijstelling.
De Belastingdienst legt op deze pagina uit hoe afmelden voor de EUR-KOR per situatie werkt
Veelgestelde vragen
De Nederlandse KOR is alleen van toepassing in Nederland. De btw-vrijstelling gold niet voor andere Europese landen waar je mogelijk handel drijft. Met ingang van de Europese KOR is er nu wel een regeling voor btw-vrijstelling voor kleinere ondernemers die zaken doen in Europese landen.
Met de EU-KOR hoef je geen btw-aangifte meer te doen in de landen waar je je hebt aangemeld. Ook reken je geen btw meer door aan klanten en kan je geen btw meer aftrekken. Alle regels bij btw uit EU-landen voor de kleineondernemersregeling in de EU worden verder toegelicht op deze pagina.
Nee, aanmelden voor de EU-KOR is geheel vrijwillig. Er is geen verplichte deelnameperiode. Je bepaalt ook zelf in welke EU-landen je wel of niet meedoet. Je kan je bovendien op ieder moment zelf afmelden van de EU-KOR.
Dit kan via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Als je één of meer landen aan de EU-KOR wil toevoegen, moet je het formulier ‘Wijzigingsformulier EU-KOR’ gebruiken. Als je je in één of meerdere landen wil afmelden (maar niet alle landen), moet je het formulier ‘Afmeldformulier EU-KOR’ gebruiken.
Ja, in een paar situaties ben je verplicht je af te melden voor de EU-KOR. Dit is het geval als je niet meer buiten Nederland handelt, als je omzet boven de € 100.000 in een jaar uitkomt of als je bedrijf niet meer in Nederland gevestigd is.
Daarnaast word je deelname automatisch beëindigd als je je uitschrijft bij de Kamer van Koophandel, als je wijzigingen in de bedrijfsactiviteiten doorvoert en die invloed hebben op de voorwaarden van de EU-KOR, en als een EU-land waarvoor je je hebt aangemeld een wetswijziging doorvoert die jouw deelname beïnvloedt.
Milou Ros is werkzaam als financieel tekstschrijver. Zij schrijft teksten voor verschillende websites in de financiële dienstverlening en heeft een Bachelor Journalistiek van Hogeschool Windesheim te Zwolle behaald.