Home » Deze belastingregels veranderen vanaf 2025 na de Miljoenennota

Deze belastingregels veranderen vanaf 2025 na de Miljoenennota

De begrotingsplannen van het kabinet voor het komend jaar zijn dinsdag bekend gemaakt met het presenteren van de miljoenennota. Deze plannen hebben ook voor jou als ondernemer gevolgen. Op het gebied van alle belastingen verandert er het een en ander. In deze blog zetten we dit op een rij.

Niet alle plannen komen als een verrassing. Ook dit jaar waren een deel van de voornemens van het kabinet al uitgelekt. Nu het officieel bekend is gemaakt weet je waar je de komende jaren rekening mee moet houden. Wanneer de nieuwe wetten definitief van kracht zijn is nog niet zeker. De Eerste en Tweede Kamer moeten eerst nog met de wijzigingen instemmen. Pas daarna wordt bekend wanneer een nieuwe wet ingaat. Wel wordt verwacht dat de meeste wetten vanaf 1 januari 2025 in kunnen gaan. Een aantal nieuwe regels staan voor later op de planning. 

Wil je weten wat er naast deze veranderingen nog meer anders wordt? Een compleet overzicht vind je hier. 

Lagere zelfstandigenaftrek en mkb-vrijstelling.

Zoals verwacht gaan vanaf 2025 de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling verder omlaag.  Dit betekent dat je in 2025 als zzp’er meer belasting moet betalen over je inkomsten omdat de fiscale voordelen worden versoberd. 

Deze plannen waren al eerder aangekondigd. De zelfstandigenaftrek, die dit jaar nog € 3.750 is, gaat volgend jaar naar € 2.470. De mkb-vrijstelling gaat van 13,31% naar 12,7%. Toch is er ook nog goed nieuws over de mkb-vrijstelling: de winstvrijstelling gaat na 2025 niet verder omlaag, iets dat wel werd aangekondigd.

Extra belastingschijf 

In 2025 komt er een nieuwe schijf voor de inkomstenbelasting. Dat houdt in dat er in totaal drie schijven met een eigen tarief zijn. Daardoor houd je in over het eerste deel van je inkomen meer geld over. 

Verhoging arbeidskorting 

De maximale arbeidskorting gaat met een paar tientjes omhoog naar € 5.599. Bovendien wordt het afbouwpunt verhoogd. Hierdoor zal de arbeidskorting bij hogere inkomens sneller worden afgebouwd. De hoogte van de arbeidskorting is afhankelijk van de belastbare winst. Vanaf € 43.071 wordt het bedrag dat je kunt aftrekken lager. 

Algemene heffingskorting gaat omlaag

De algemene heffingskorting (AHK) gaat met € 335 omlaag. Daarmee komt de algemene heffingskorting voor 2025 op € 3.037. Bij een minimuminkomen geldt de maximale aftrek, hoe meer je verdient hoe lager de heffingskorting wordt. Door deze regel hebben ondernemers met een middeninkomen meer te besteden. 

Tarief box 2 omlaag

Voor partners in vennootschappen of een directeur-grootaandeelhouder (dga) gaat de inkomstenbelasting in box 2 omlaag. 

Het kabinet verlaagt in 2025 het tarief van de tweede schijf in deze box. Dat tarief gaat van 33% naar 31%. De verlaging zorgt voor een lastenverlichting voor aanmerkelijkbelangenhouders en daardoor ga je minder belasting betalen in het toptarief. Ook komt het belastbaar inkomen minder snel in het toptarief van box 2.  

Heb je een aanmerkelijk belang in een onderneming? Dan betaal je dus vanaf 2025 minder belasting over eventueel uitgekeerd dividend. Dit zorgt ervoor dat een bv voor sommige ondernemers volgend jaar aantrekkelijker wordt. 

Giften niet meer aftrekken 

Heb je een vennootschap en steun je goede doelen? Dan mag je vanaf 1 januari niet alles meer aftrekken. Bedrijfsgiften voor goede doelen, kerken en verenigingen worden vanaf volgend jaar belast vals winstuitkering. Sponsoring en reclame blijven wel aftrekbaar als zakelijke kosten. 

21% btw voor overnachten, cultuur en sport 

Voor ondernemers in de toeristische-, cultuur-, en sportsector geldt vanaf 2026 een hoger btw-tarief. Diensten die ondernemers in deze sectoren aanbieden moeten dan met 21% belast worden. Deze regel geldt ook voor vooruitbetalingen, bijvoorbeeld kaartjes die in 2025 worden gekocht en in 2026 geldig zijn. Dit zorgt voor hogere prijzen voor je klanten, wat invloed kan hebben op je prijzen en winstgevendheid.

Toch geldt dit niet voor iedereen in deze sectoren. Zo blijft voor bioscopen, attractieparken, speeltuinen, dierentuinen en niet-commerciële sportverengingen het tarief van 9% gelden. 

Voor overnachten in hotels, vakantiewoningen, B&B’s, pensions, hotels en sta-caravans geldt vanaf 2026 ook het hoge btw-tarief. Kamperen blijft staan op een btw-tarief van 9%. 

Beleggingsobject wordt gunstig

Een woning kopen als beleggingsobject kan vanaf 2026 gunstig uitvallen. De overdrachtsbelasting voor woningen gaat namelijk van 10,4% naar 8,0%. 

Kansspelbelasting gaat omhoog

Ondernemers die kansspelen organiseren moeten de komende twee jaar rekening houden met een verhoging van de belasting. Volgend jaar gaat de kansspelbelasting omhoog van 30,5% naar 34,2%. Het jaar daarop wordt dat 37,8%.

Bedrijfsopvolging 

De komende jaren wil het kabinet ervoor zorgen dat bedrijven na een overdracht uit erfenis of schenking kunnen blijven bestaan. Ook wil het kabinet voorkomen dat er misbruik wordt gemaakt van regelingen voor belastingvoordeel zoals de BOR (Bedrijfsopvolgregeling) en DSR (Doorschuifregeling). Daarom gaan er een paar dingen veranderen. 

De veranderingen komen in twee delen. Vanaf 1 januari volgend jaar gaat de voortzettingseis van vijf naar drie jaar. Dat betekent dat je drie jaar door moet ondernemen met het bedrijf dat je krijgt. Door de verlaging kun je sneller voor een andere rechtsvorm of samenwerking kiezen. 

Vanaf 2026 moet een ondernemer die later dan twee jaar na zijn AOW-leeftijd een bedrijf is begonnen langer eigenaar van het bedrijf blijven voordat hij het kan schenken. Is dat niet het geval? Dan kan er geen gebruik worden gemaakt van de BOR.

Het wordt makkelijker om een gekregen bedrijf te herstructureren, bijvoorbeeld door te splitsen of fuseren zonder dat je het belastingvoordeel van de BOR verliest. Met deze wijzigingen wil het kabinet ervoor zorgen dat het makkelijke wordt om een bedrijf voort te zetten. 

Krijg je aandelen in een bedrijf uit een erfenis of schenking? Of geef je aandelen in een bedrijf door? Ook dan gaat er wat veranderen in het gebruik van regelingen. Dit gebeurt vanaf 2026. De BOR (Bedrijfsopvolgregeling) en DRS (Doorschuifregeling) kunnen straks alleen nog gebruikt worden bij gewone aandelen, die tenminste staan voor 5,0% van de waarde van het bedrijf. De regelingen kunnen niet meer gebruikt worden bij winstbewijzen of opties op aandelen. 

Energiebelasting 

De energiebelasting op aardgaas gaat omlaag. Vanaf 1 januari 2025 gaat het tarief omlaag met € 0,028 per kubieke meter. Het verlaagde tarief geldt tot een verbruik van 170.000 kubieke meter. Totdat die grens is bereikt, betaal je dus minder energiebelasting. Energieleveranciers moeten deze nieuwe tarieven gebruiken.