Dit verandert er in 2025 voor ondernemers

Het jaar 2025 staat voor de deur en in dat jaar staan er flink wat veranderen voor ondernemers op het programma. Zo komen er strengere controles op de inhuur van zzp’ers, verdwijnen er regelingen en speelt er van alles rondom het vervoer. Wil je weten waar jij als ondernemer volgend jaar mee te maken krijgt? Lees dan verder, want we zetten de belangrijkste punten op een rij.

Videosamenvatting

Strengere controles op schijnzelfstandigheid

Het is al een langere tijd onderwerp van gesprek, maar vanaf 1 januari gaat het echt gebeuren: de Belastingdienst gaat strenger controleren op schijnzelfstandigheid bij zzp’ers. Dit heeft gevolgen voor zowel de opdrachtgever als opdrachtnemer. Als je je niet aan de regels houdt, kan er een boete worden uitgedeeld. Ook kan een opdrachtgever een naheffing van sociale premies en loonbelastingen krijgen.

Omdat de regering wil dat de nieuwe maatregelen ‘zacht landen’, zal de Belastingdienst in 2025 nog niet direct boetes uitdelen, tenzij een werkgever bewust de regels overtreedt. Dat betekent echter niet dat de regels nog even gegeneerd kunnen worden. De naheffing van sociale premies en loonheffingen gaat wel gewoon door. Zorg daarom dat je je zaken voor 2025 goed voor elkaar hebt.

Minimumloon omhoog en tegemoetkomingsregelingen vervallen

Op het gebied van personeelskosten veranderen een aantal dingen het komende jaar. Zo gaat het minimumloon omhoog, zijn er veranderingen op het gebied van tegemoetkomingsregelingen en wordt overwerken goedkoper.

Minimumloon omhoog

Het minimumloon gaat per 1 januari naar € 14,06 per uur. Ook bij jongeren onder de 21 jaar oud gaat het minimumloon omhoog. De verhoging is gebaseerd op de inflatie. Hieronder zie je alle bedragen in het overzicht. 

Leeftijd	Per uur
21 jaar en ouder	€14,06
20 jaar	€11,25
19 jaar	€8,44
18 jaar	€7,03
17 jaar	€5,55
16 jaar	€4,85
15 jaar	€4,22

Tegemoetkomingsregelingen verdwijnen

Volgend jaar vervalt het lage-inkomensvoordeel, een tegemoetkoming voor werkgevers die werknemers met een laag inkomen in dienst hebben. De tegemoetkoming voor het inhuren van oudere werknemers wordt volgend jaar meer dan gehalveerd en gaat van € 3,05 naar € 1,35 per uur. In 2026 verdwijnt deze tegemoetkoming helemaal. 

Overwerk voor vaste medewerkers wordt goedkoper

Voor werkgevers komt er meer flexibiliteit rondom het overwerken. Vanaf volgend jaar mogen medewerkers met een vast contract tot 30% meer uren werken zonder dat de werkgever daarover een hoge AWF-premie betaalt. 

Dit geldt vanaf volgend jaar voor personeel met een vast contract, waarbij iemand gemiddeld minder dan 30 uur per week werkt. Nu ligt die grens nog bij minder dan 35 uur per week. 

Personeel met arbeidsbeperking 

Als je meer dan 25 mensen in dienst hebt, wordt het je in 2025 makkelijker gemaakt om mensen met een arbeidsbeperking in dienst te nemen. Vanaf 2025 geldt het loonkostenvoordeel namelijk zolang je een personeelslid met arbeidsbeperking in dienst hebt. Tot dit jaar gold het loonkostenvoordeel voor maximaal 3 jaar.

MKB-vrijstelling gaat omlaag

Komend jaar daalt de mkb-vrijstelling van 13,31% naar 12,7%. Dat betekent dat kleine en middelgrote ondernemers in 2025 meer belasting gaan betalen over de winst die ze maken. 

Zelfstandigenaftrek gaat omlaag

De zelfstandigenaftrek gaat naar beneden. Lag dat bedrag in 2024 nog op € 3.750, volgend jaar gaat dat bedrag naar € 2.470. De komende jaren zal deze aftrekpost verder dalen. Door deze verlaging ga je meer belasting betalen omdat je belastbare inkomen hoger ligt. 

Afschaffing bpm-vrijstelling en uitstootvrije zones in steden

Ook op het gebied van vervoer staan er volgend jaar een aantal veranderingen te wachten. Zo verdwijnt de BPM-vrijstelling, worden treinkaartjes duurder en voeren een aantal steden zero-emissiezones in. 

BPM-vrijstellingen vervallen

Vanaf 2025 krijg je bij het kopen van een bedrijfswagen geen bpm-vrijstelling meer. Sinds 2017 waren ondernemers die een bestelbus of auto kochten voor zakelijke doeleinden, vrijgesteld van de aanschafbelasting BPM (Belasting van personenauto’s en motorrijwielen). Deze vrijstelling stopt vanaf 1 januari, tenzij je een elektrische bestelbus aanschaft.

Bijtelling voor elektrische auto’s gaat omhoog

Voor elektrische auto’s gaat de bijtelling vanaf 2025 naar 17% voor modellen tot € 30.000. Vanaf 2026 wordt die nog hoger en gaat het tarief naar 22%, hetzelfde tarief als gewone auto’s.

Treinkaartjes 

Reis je als ondernemer met de trein? Ook dan ben je volgend jaar duurder uit. Vanaf 1 januari stijgen de prijzen van abonnementen en losse treinkaartjes met 6,18%. Wel gaat de NS met flexibele prijzen werken als je in de daluren reist. Hoe eerder je je kaartje koopt, hoe meer korting je kunt krijgen. 

Zero-emissiezones

In 2025 voeren 18 steden zero-emissiezones in. Dat betekent dat in zo’n zone alleen nog uitstootvrije bedrijfsauto’s en vrachtwagens mogen rijden. In Amersfoort, Amsterdam, Assen, Delft, Den Haag, Eindhoven, Gouda, Leiden, Maastricht , Nijmegen, Rotterdam, Tilburg, Utrecht en Zwolle worden vanaf 1 januari emissievrije zones ingevoerd. Later in het jaar volgen Den Bosch (1 maart), Groningen (1 april), Haarlem (1 juni) en Enschede (1 juli). 

Hoewel de zero-emissezones vanaf 1 januari worden ingevoerd, heeft het kabinet begin december laten weten de overgang voor ondernemers makkelijker te maken. Zo worden bijvoorbeeld voorlopig nog geen boetes gegeven aan ondernemers met vervuilende bedrijfsbussen. Ook mogen bestelbussen met emissieklasse 6 tot en met 2029 in deze zones blijven rijden. 

Elektrisch rijden wordt duurder

Vanaf 2025 betaal je ook motorrijtuigenbelasting over elektrische auto’s. Tot 2025 betaalde je hier helemaal niets voor, maar vanaf 2025 betaal je een kwart van de totale motorrijtuigenbelasting. Volgend jaar is de korting voor elektrisch rijden helemaal van de baan en betaal je het volledige bedrag. 

Wijzigingen in de belasting

Inkomstenbelasting 2025

De inkomstenbelasting gaat op de schop. Vanaf 2025 zijn er niet 2 maar 3 schijven. Je houdt dan over het eerste deel van je inkomen meer geld over. Dit is vooral voordelig voor mensen met een lager inkomen. 

Belastingschijven	Inkomen	Het te betalen percentage belasting
Schijf 1	Inkomen tot € 38.441	35,82%
Schijf 2	Inkomen van € 38.441 tot € 76.817	37,48%
Schijf 3	Inkomen hoger dan € 76.817	49,50%

Heb je een bv? Dan kun je giften niet meer aftrekken

Als je een schenking doet aan een goed doel kun je dat als eigenaar van een bv niet langer aftrekken van de winst. De aftrekpost zakelijke giftenaftrek voor bv’s verdwijnt namelijk. Dit geldt alleen voor giften, sponsoring en reclame blijven wel aftrekbaar als zakelijke kosten.

Energiebelasting omlaag 

De energiebelasting op aardgas gaat omlaag met een half procent. Verbruik je niet meer dan 170.000 m3 per jaar? Dan betaal je volgend jaar dus minder energiebelasting. 

Tarief in belastingbox 2 gaat omlaag

Het tarief van de tweede schijf gaat omlaag van 33% naar 31%. Dit zorgt voor een lastenverlichting waardoor aanmerkelijkbelanghouders minder belasting betalen in het toptarief. Als je een aanmerkelijk belang hebt, ga je dus minder belasting over uitgekeerd dividend betalen, wat een bv voor sommige ondernemers weer aantrekkelijker maakt. 

Kleineondernemersregeling (KOR) verandert en introductie EU-KOR

Ben je een kleine ondernemer en maak je gebruik van de kleineondernemersregeling (KOR)? Dan veranderen er komend jaar een aantal zaken. Zo hoef je niet meer drie jaar lang aan de regeling mee te doen, maar kun je je op elk moment afmelden. Ook hoef je niet meer drie jaar te wachten als je al eerder hebt meegedaan aan de regeling.

Ook is er vanaf volgend jaar de EU-KOR. Met de EU-KOR hoef je geen btw te berekenen aan klanten in andere EU-landen. Ook hoef je geen btw-aangifte te doen in landen waar je actief bent geweest. 

Bedrijfsopvolgingsregeling op de schop

De voorwaarden van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) als je een bedrijf uit een erfenis of schenking krijgt gaan veranderen. Dit gebeurt in twee delen. Vanaf 1 januari wijzigt de voortzettingseis, die wordt vanaf januari 3 jaar in plaats van 5 jaar. Dat houdt in dat je eerst het bedrijf 3 jaar moet voortzetten, voordat er iets gewijzigd kan worden. Na 3 jaar kun je dan bijvoorbeeld kiezen voor een samenwerking of een nieuwe rechtsvorm. Vanaf 2026 volgen er meer veranderingen aan de BOR. 

Andere regels bij schenking

Vanaf 2025 krijg je bij de schenking van een bedrijf alleen nog belastingvoordeel als je 21 jaar of ouder bent. Dit kan met gebruik van de BOR. Voor degene die het bedrijf schenkt is het handig om gebruik te maken van de doorschuifregeling (DRS). Dan hoef je namelijk geen inkomstenbelasting te betalen over de winst die je overhoudt, maar schuif je deze door naar de volgende eigenaar. Vanaf januari hoeft die nieuwe eigenaar niet meer 3 jaar in dienst te zijn. 

Meer belastingvoordeel

Als je een onderneming krijgt uit een erfenis of door een schenking en je de BOR gebruikt, hoef je straks tot 1,5 miljoen euro geen schenk- of erfbelasting te betalen. In 2024 lag dit bedrag op € 1.205.871. Ook de vrijstelling gaat omlaag. Als de waarde van het bedrijf hoger dan 1,5 miljoen euro ligt, gaat de vrijstelling van 83% naar 70%.

Financiële bedrijven moeten digitaal weerbaar zijn

Financiële instellingen zoals banken, verzekeringsmaatschappijen, beleggingsondernemingen, betaaldienstverleners, maar ook bedrijven die ICT-diensten aan deze bedrijven leveren moeten vanaf 2025 voldoen aan de Digital Operational Resilience Art (DORA). DORA is een besluit van de Europese Unie en zou financiële instellingen minder gevoelig voor cyberdreiging moeten maken.