Prinsjesdag 2025: wat verandert er voor ondernemers?

Flinke stijging van het minimumjeugdloon vanaf 2027

Het minimumloon voor jongeren gaat naar verwachting vanaf 1 januari 2027 flink omhoog. Voor 20-jarige zou het minimumloon stijgen van 80% naar 87,5% van het volwassen minimumloon. Voor 19-jarigen gaat het om een stijging van 60% naar 75% en voor 18-jarigen om een stijging van 50% naar 62,5%. Voor 17-jarigen zou het minimumloon stijgen naar 50% van het volwassen minimum en voor 16-jarigen naar 40%.

Hoger minimumloon voor bbl-studenten

Beroepsbegeleidende leerweg (bbl) houdt in dat je 3 of 4 dagen in een week bij een erkend leerbedrijf aan de slag gaat en één keer per week naar school gaat. Studenten die bbl volgen, vallen nu onder een lagere loonschaal: de bbl-staffel. Hierdoor verdienen zij minder dan hun leeftijdsgenoten met een gewone (bij)baan. Minister Bruins (Onderwijs, Cultuur en Wetenschap) wil van deze bbl-loonstaffel af. Vanaf 2027 zouden bbl-studenten op het mbo dan recht hebben op het volledige jeugdloon.

De aftrek voor huisvestingskosten gaat omlaag

Werkgevers mogen voor huisvestingskosten een percentage inhouden op het minimumloon van de werknemer. Deze regeling wordt vooral gebruikt door werkgevers die arbeidsmigranten in dienst hebben. In 2025 gaat het om een maximum van 25% van het minimumloon dat ingehouden mag worden, maar vanaf 2026 zou dit percentage jaarlijks verlaagd worden met 5%.

Zelfstandigenaftrek gaat verder omlaag

De zelfstandigenaftrek, een aftrekpost voor zzp'ers, gaat naar verwachting van € 2.470 (2025) naar € 1.200 (2026). In 2027 zou de zelfstandigenaftrek naar € 900 afgebouwd moeten zijn. De startersaftrek, de extra aftrekpost voor startende ondernemers, zou in 2026 gelijk moeten blijven: € 2.123.

Wet VBAR vervangt Wet DBA

De Wet DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties) zou vervangen moeten worden door de Wet VBAR (Verduidelijking Beoordeling Arbeidsrelaties). Met deze wet zou schijnzelfstandigheid onder ondernemers beter bestrijd kunnen worden. Dit doordat de wet duidelijkere richtlijnen hoort te bieden over wat iemand wel of niet een ondernemer maakt. Een uurloon van minder dan € 33,00 zou dan bijvoorbeeld wijzen op een arbeidsrechtelijke relatie tussen de ondernemer en de klant.

Startups kunnen fiscaal aantrekkelijker aandelenopties bieden

Startups en scale-ups kunnen vanaf 2027 waarschijnlijk fiscaal aantrekkelijker aandelenopties bieden aan hun werknemers. De belasting hierover wordt uitgesteld tot de verkoop van de opties en ook het maximale tarief gaat omlaag: van 49,% naar 32,17%.

Uitzendbureaus worden strenger gecontroleerd

Ieder uitzendbureau zal vanaf 2026 waarschijnlijk een officiële toelating moeten krijgen op basis van de NEN-4400-norm. Er zal bovendien een standaardpercentage van 35% van het factuurbedrag gelden dat op een g-rekening gestort moet worden. Wanneer je als ondernemer met een uitzendbureau werkt, kan je dan sneller aansprakelijk worden gesteld.

De premies voor werknemersverzekeringen veranderen

Voor werknemersverzekeringen veranderen mogelijk de premies. De lage premie voor de Aof daalt en de hoge premie stijgt. In 2025 bedraagt de lage premie 6,35% en de hoge premie 7,58%, en die veranderen dus in 2026. De Aof-premie is een verplichte loonheffing die werkgevers betalen voor het Arbeidsongeschiktheidsfonds.

RVU-regeling wordt verlengd

Er gaat het een en ander veranderen omtrent de Regeling voor Vervroegd Uittreden (RVU). Die regeling zorgt ervoor dat werknemers die een zwaar beroep uitoefenen eerder kunnen stoppen met werken en een uitkering ontvangen in de overbruggingsperiode tot hun AOW-leeftijd. Vanaf 2026 wordt de vrijstelling waarschijnlijk met 3 jaar verlengd en ook gaat het drempelbedrag omhoog.

De belasting die een werkgever betaalt bovenop de uitkering, het RVU-tarief, gaat wel in stappen omhoog naar 65% in 2028. In 2025 is het RVU-tarief nog 52%.

Eindheffing op fossiele bedrijfsauto's

Vanaf 2027 geldt er voor bedrijfsauto's op fossiele brandstof categorie M1 een eindheffing van 12% over de cataloguswaarde. Vanaf 1 juli 2030 zou deze eindheffing moeten gelden voor alle fossiele personenauto's.

Geen bijtelling voor zakelijke fietsen bij hubs

Je kan werknemers een fiets van de zaak ter beschikking stellen. Als de werknemer deze fiets niet thuis stalt, maar bijvoorbeeld bij een hub of werklocatie, hoeft de werknemer daar vanaf 2026 mogelijk geen bijtelling meer voor te betalen.

Belastingheffing voor de helft aangepast aan inflatie

In 2026 worden de belastingschijven en heffingskortingen mogelijk slechts voor 52,8% aan de inflatie aangepast. Het aanpassen van het belastingstelsel aan de inflatie zorgt ervoor dat belastingheffing vrijwel gelijk blijft aan het stijgen van de lonen en de prijzen. Maar doordat dit in 2026 waarschijnlijk voor slechts de helft gebeurt, betaal je dan relatief meer belasting.

Hogere belastingen in box 3

In 2026 zou het heffingsvrije vermogen in box 3 dalen van € 57.684 naar € 51.396. Het forfaitair rendement voor overige inkomsten zou daarnaast stijgen van 5,88% naar waarschijnlijk 7,78%. Voor vermogende ondernemers zou dit leiden tot hogere belastingen in 2026.

Hogere belasting op lijfrente-uitkeringen

Uitkeringen van lijfrentes die niet meer voldoen aan de voorwaarden van onbelaste uitkering, worden waarschijnlijk wel belast. Deze maatregel gaat naar verwachting in vanaf 2026, maar geldt voor situaties vanaf april 2025.

Andere waardering voor verhuurde woningen

Vanaf 2026 worden verhuurde woningen waarschijnlijk anders gewaardeerd. Je kan dan de marktwaarde gebruiken als deze minstens 10% lager is dan de leegwaarderatio. De leegwaarderatio wordt mogelijk afgeschaft bij verhuur tussen familie. Leegwaarderatio is een percentage van de WOZ-waarde (marktwaarde) van een woning. Dit hangt af van de verhouding tussen de WOZ-waarde van de woning en de jaarlijkse huurprijs.

Beperking van de ETK-regeling

Heb je buitenlandse werknemers in dienst en zijn zij tijdelijk in Nederland? Dan mag je vanaf 2026 minder kosten onbelast vergoeden. De extra kosten van levensonderhoud en de extra gesprekskosten voor privédoeleinden worden afgeschaft uit de ETK-regeling. Dit is een regeling waardoor werkgevers de extraterritoriale kosten (extra kosten) onbelast mogen vergoeden voor buitenlandse werknemers die tijdelijk in Nederland verblijven voor hun werk.

Lagere brandstofaccijns verlengd tot 2026

De accijns op benzine, diesel en LPG is voor 2025 verlaagd om mensen tegemoet te komen in de hoge brandstofkosten. Deze regeling wordt nu verlengd tot 2026.

Bijtelling van 22% voor nieuwe elektrische auto's

Vanaf volgend jaar geldt voor nieuwe elektrische auto's dezelfde bijtelling als voor benzineauto's: 22%. Het verschil in de bijtelling tussen gewone personenauto's en elektrische auto's verdwijnt hiermee.

30% korting op motorrijtuigenbelasting voor emissievrije personenauto's

De tariefkorting op de motorrijtuigenbelasting voor waterstof- en elektrische auto's vervalt naar verwachting volledig in 2030. Daarvoor daalt de korting in stappen. Voor 2026 tot en met 2028 zou de korting eerst dalen van 75% in 2025 naar 25%, maar nu is aangekondigd dat de korting voor deze periode toch wordt verhoogd naar 30%.

Heffing voor vrachtwagens

Eigenaren van vrachtwagens zullen vanaf halverwege 2026 waarschijnlijk een heffing moeten betalen van ongeveer € 0,186 per gereden kilometer op snelwegen en bepaalde andere wegen. Deze heffing geldt niet voor alle vrachtwagens maar voor wagens vanaf 3,5 ton. Het Eurovignet, een certificaat dat aangeeft dat er de belasting zware motorrijtuigen is betaald, vervalt dan.

Rollatorinvesteringen worden aangepakt

Er komen waarschijnlijk strengere regels om misbruik van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) te voorkomen, ook wel rollatorinvesteringen genoemd. Als je vanaf 2026 na de AOW-leeftijd ondernemingsvermogen opbouwt, moet je waarschijnlijk langer wachten voor de BOR ingaat. En als je een bedrijf terugkoopt, geldt de BOR mogelijk niet meer. Zo wil het kabinet de zogeheten dubbel-BOR aanpakken.

BOR en doorschuifregeling aangescherpt

De doorschuifregeling en de BOR gelden vanaf 2026 waarschijnlijk alleen nog voor gewone aandelen met minimaal 5% belang. En voor preferente aandelen gelden deze regelingen alleen nog als er sprake is van een gefaseerde bedrijfsopvolging.

Herstructureringen worden flexibeler

Binnen de bezits- en voortzettingstermijn worden herstructureringen mogelijk makkelijker. Ook gaat er waarschijnlijk geen nieuwe termijn meer lopen als je gerechtigdheid niet wijzigt.

Verplichte rittenregistratie voor mkb wordt geschrapt

De rapportageverplichting werkgebonden personenmobiliteit voor het midden- en kleinbedrijf, ook wel de verplichte CO2-registratie genoemd, wordt geschrapt. Dit is de eerste regel van 500 die voor de zomer van 2026 vereenvoudigd of geschrapt moeten worden.

Hoger btw-tarief voor logies

De btw op hotels, pensions en vakantieaccommodaties gaat naar verwachting omhoog van 9% naar 21% in 2026. De toeristische sector zal hierdoor met prijsverhogingen te maken krijgen, wat ondernemers in deze sector raakt.

Btw-verhoging op cultuur gaat niet door

De verhoging van de btw op cultuur, sport en media gaat niet door. Eerder werd er gesproken over een verhoging van het btw-tarief hierop, maar het lage tarief van 9% blijft gelden.

Vrijstelling overdrachtsbelasting voor starters gaat omhoog

De startersvrijstelling als je als starter een woning koopt gaat omhoog van € 525.000 in 2025 naar € 555.000 in 2026. Deze vrijstelling geldt voor kopers tussen 18 en 35 jaar die voor het eerst een woning kopen om daar zelf in te wonen.

Hogere overdrachtsbelasting voor beleggings- en tweede woningen

Vanaf 2026 betaal je voor tweede woningen en beleggingswoningen waarschijnlijk een specifiek tarief van 8% aan overdrachtsbelasting. Dit tarief vervangt het algemene tarief van 10,4%.

Vaste korting op energiebelasting

De energiebelasting daalt waarschijnlijk met een vaste korting, ongeacht je energieverbruik. Het zou gaan om € 524,95 in 2025 en € 529,10 in 2026, met verdere verhogingen in 2027 en 2028.

Kansspelbelasting gaat omhoog

De kansspelbelasting gaat per 1 januari 2026 waarschijnlijk omhoog van 34,20% (2025) naar 37,80%.

Energiebelastingtarief voor waterstof

Vanaf 2026 komt er mogelijk een energiebelastingtarief voor waterstof, dat gelijk zou zijn aan het elektriciteitstarief in de vijfde schijf. Hierbij zou grijze, blauwe en groene waterstof gelijk worden belast.

Budget voor WBSO gaat omhoog

Het budget voor de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) gaat in 2026 omhoog van 1,6 miljard euro naar 1,8 miljard euro. Met deze regeling krijgen bedrijven korting op de loonkosten voor onderzoek en ontwikkeling. Bedrijven kunnen hierdoor meer investeren in nieuwe producten en technieken.

Meer belasting bij gebruik leidingwater

Vanaf 2026 gaan ondernemers meer belasting betalen als ze veel leidingwater gebruiken. In 2025 betaal je alleen belasting over de eerste 300 m³ per jaar. In 2026 betaal je over de eerste 50.000 m³ belasting. Daarna verdwijnt deze belastinggrens volledig en betaal je over al het gebruikte leidingwater belasting.