Wanneer een ondernemer overlijdt, blijven nabestaanden met een hoop regelwerk achter. De Kamer...
Veranderingen in de belasting 2026
Leestijd 3 minuten
2 december 2025
Op Prinsjesdag zijn er een aantal wijzigingen voorgesteld voor het belastingstelsel in 2026. Een aantal belastingschijven veranderen en de zelfstandigenaftrek gaat omlaag. Dit heeft gevolgen voor hoeveel belasting je in 2026 betaalt. In deze blog lees je wat de belastingplannen zijn voor 2026.
De genoemde plannen moeten nog goedgekeurd worden door de Eerste Kamer en Tweede Kamer. De plannen zijn dus nog niet definitief.
Gewijzigde belastingschijven in box 1
In box 1 betaal je inkomstenbelasting over je inkomen uit werk en woning. Je betaalt hier belasting over de winst die je hebt behaald met je onderneming. Werk je daarnaast ook in loondienst? Dan telt dit inkomen ook mee voor box 1.
Het demissionaire kabinet wil een aantal wijzigingen doorvoeren in box 1. Zo gaat de inkomensgrens voor schijf 1 omhoog van € 38.441 in 2025 naar € 38.883 in 2026. Het bijbehorende belastingtarief daalt van 35,82% naar 35,70%. Ook de inkomensgrens voor schijf 2 gaat omhoog. Deze loopt in 2026 tot € 79.173 met een tarief van 37,56%. In 2025 lagen zowel de eindgrens als het belastingpercentage met € 76.817 en 37,48% lager. Ten slotte blijft het te betalen percentage belasting in schijf 3 gelijk, maar geldt dit tarief in 2026 waarschijnlijk pas voor inkomens vanaf € 79.173.
Hieronder zie je wat de plannen zijn voor de belastingschijven in box 1 voor 2026.
| Belastingschijven | Inkomen | Het te betalen percentage belasting |
|---|---|---|
| Schijf 1 | Inkomen tot €38.883 | 35,70% |
| Schijf 2 | Inkomen van €38.883 tot €79.173 | 37,56% |
| Schijf 3 | Inkomen hoger dan €79.173 | 49,50% |
Hieronder staan de belastingschijven voor 2025 met de bijbehorende inkomensgrenzen en belastingtarieven.
| Belastingschijven | Inkomen | Het te betalen percentage belasting |
|---|---|---|
| Schijf 1 | Inkomen tot €38.441 | 35,82% |
| Schijf 2 | Inkomen van €38.441 tot €76.817 | 37,48% |
| Schijf 3 | Inkomen hoger dan €76.817 | 49,50% |
Hogere inkomensgrens in box 2
In box 2 gaat de inkomensgrens waarschijnlijk omhoog van € 67.804 in 2025 naar € 68.843 in 2026. De belastingpercentages blijven hetzelfde – 24,5% voor schijf 1 en 31,0% in schijf 2. Als je 5% of meer van de aandelen in een bedrijf bezit (aanmerkelijk belang) en een winstuitkering ontvangt, betaal je in 2026 mogelijk minder belasting in box 2.
| Belastingschijven | Inkomen | Het te betalen percentage belasting |
|---|---|---|
| Schijf 1 | Inkomen tot €68.843 | 24,5% |
| Schijf 2 | Inkomen hoger dan €68.843 | 31,0% |
Heffingsvrije vermogen in box 3 gaat omlaag
December 2025 update: Het heffingsvrije vermogen gaat toch niet omlaag in 2026. In plaats daarvan gaat het bedrag juist omhoog. Je mag in 2026 een heffingsvrij vermogen van € 59.357 aanhouden.
Ook voor box 3 wil het demissionaire kabinet veranderingen doorvoeren. In 2025 betaal je over een vermogen tot € 57.684 geen belasting. Dit is het heffingsvrije vermogen. In 2026 gaat deze grens flink omlaag naar € 51.396. Je betaalt dan eerder belasting over je opgebouwde vermogen.
Boven € 51.396 betaal je belasting en hierbij gaat de Belastingdienst uit van de geschatte opbrengst uit het vermogen, ook wel het fictief rendement genoemd. Voor spaargeld, schulden en beleggingen wordt er gewerkt met aparte fictieve rendementen. Voor de categorie beleggingen en overige bezittingen is het tarief in 2026 7,78% (6% in 2025). Vanaf dat moment vallen ook huurinkomsten en voordelen uit eigen gebruik van onroerende goederen onder deze categorie.
Voor de categorieën spaargeld en schulden laat het fictief rendement nog even op zich wachten. Deze tarieven worden later in het jaar bekendgemaakt. Wel is al bekend dat je over de verwachte opbrengst net als in 2025 36% belasting betaalt.
Zelfstandigenaftrek daalt verder
In box 1 betaal je dus belasting over het inkomen dat je als ondernemer hebt verdiend. Dit inkomen kan verlaagd worden met aftrekposten, als je hier recht op hebt. Hierdoor betaal je minder inkomstenbelasting. Eén van deze aftrekposten is de zelfstandigenaftrek. Deze wordt al een aantal jaar afgebouwd, tot € 900 in 2027. In 2025 is de zelfstandigenaftrek € 2.470 en in 2026 wordt deze verlaagd naar € 1.200, minder dan de helft dus.
Andere voorbeelden van aftrekposten zijn de startersaftrek, voor startende ondernemers, en de mkb-winstvrijstelling. De startersaftrek blijft gelijk: € 2.123. Ook de mkb-winstvrijstelling verandert niet. Ondernemers hebben in 2026 net als in 2025 recht op 12,7% mkb-winstvrijstelling.
Naast een aantal wijzigingen voor de belastingschijven en aftrekposten zijn er op Prinsjesdag nog een aantal andere plannen voorgesteld. Wil je weten wat er in 2026 allemaal verandert voor ondernemers? Je leest het in deze blog.
