Versoepeling KOR en introductie EU-KOR per 1 januari 2025

Mabelle Abraham

Mabelle Abraham (MSc) houdt trends en ontwikkelingen op de financiële markt in de gaten om zo nieuwe kansen te identificeren en hier strategisch op in te spelen. Met haar ruime expertise en specialistische vaardigheden analyseert en beoordeelt ze al 3 jaar lang financiële producten. Daarnaast heeft zij haar Master behaald in Communication Science aan de Universiteit Twente.

Leestijd 2 minuten 22 januari 2025

Vanaf 1 januari 2025 verandert de kleineondernemersregeling (KOR) en wordt de EU-KOR ingevoerd, waarmee je ook in andere EU-landen een btw-vrijstelling kunt aanvragen.

Wat verandert er voor de KOR?

• De verplichte deelnameperiode van 3 jaar vervalt
  Op dit moment geldt dat je met een omzet van maximaal € 20.000 per kalenderjaar verplicht drie jaar aan de KOR moet deelnemen. Vanaf 1 januari 2025 mag je je op elk moment afmelden.
• Sneller opnieuw aanmelden
  Als je je eerder hebt afgemeld voor de KOR, hoef je niet meer drie jaar te wachten om je opnieuw aan te melden. Vanaf 2025 geldt de uitsluitingsperiode alleen voor de rest van het kalenderjaar waarin je bent afgemeld en het kalenderjaar daarop.
• Aan- en afmelden via Mijn Belastingdienst Zakelijk
  Vanaf 1 oktober 2024 kun je eenvoudig en snel inloggen op Mijn Belastingdienst Zakelijk om je aan of af te melden voor de KOR.
• Einde KOR voor buitenlandse ondernemers
  Ben je gevestigd buiten Nederland maar heb je hier wel een vaste inrichting voor btw en ben je geregistreerd voor de KOR? Vanaf 1 januari 2025 mag je dan niet meer deelnemen aan de KOR.

Nieuw: de EU-KOR

Met de EU-KOR kun je vanaf 1 januari 2025 een btw-vrijstelling krijgen in een of meerdere EU-landen waar je zakendoet. Je hebt bijvoorbeeld de mogelijkheid om in Frankrijk, België en Italië een btw-vrijstelling aan te vragen. Maar je kunt er ook voor kiezen om alleen in één specifiek land, zoals België, deel te nemen.

Hoe werkt de EU-KOR?

Met de EU-KOR hoef je geen btw te berekenen aan klanten in andere EU-landen en kun je ook geen btw aftrekken, zelfs niet voor gemaakte kosten. Je hoeft ook geen btw-aangifte te doen in de landen waar je actief bent. Wel moet je elk kwartaal een opgaaf kwartaalomzet indienen bij de Nederlandse Belastingdienst, waarin je de totale EU-omzet van dat kwartaal rapporteert.

Voorwaarden voor deelname aan de EU-KOR

Om deel te nemen aan de EU-KOR moet je aan een aantal voorwaarden voldoen:

• Je hoofdvestiging moet in Nederland zijn.
• Je jaaromzet mag niet hoger zijn dan € 100.000 (voor alle EU-landen samen, inclusief Nederland).
• Je moet je houden aan de omzetgrens van het EU-land waarin je de btw-vrijstelling wilt toepassen.

Met deze wijzigingen krijg je als ondernemer meer flexibiliteit binnen de KOR én de mogelijkheid om gebruik te maken van de EU-KOR voor btw-vrijstellingen binnen de Europese Unie.