Liquiditeitsbegroting
Voor ondernemers is het belangrijk om te weten wanneer en hoeveel geld beschikbaar is. Om dit te achterhalen, kan je een liquiditeitsbegroting maken. Deze geeft inzicht in alle geldstromen. Waarvoor wordt een liquiditeitsbegroting gebruikt en waaruit bestaat deze?
Wat is een liquiditeitsbegroting?
Een liquiditeitsbegroting geeft weer hoeveel geld beschikbaar is in de onderneming. De ondernemer volgt zijn verwachte inkomsten en uitgaande geldstromen voor een bepaalde periode. Hieruit komt een verwachte omzet. Het resultaat van de begroting is een hoeveelheid aan liquide middelen dat de ondernemer tot zijn beschikking heeft. Liquide middelen zijn alle geldmiddelen die beschikbaar zijn in de onderneming, zoals geld in kas of op de bankrekening.
Een liquiditeitsbegroting geeft dus eenvoudig weer of je in een bepaalde periode in staat bent om de rekeningen te betalen. Zo weet je of je in een maand geld tekort komt. Dan is er sprake van onvoldoende liquide middelen. Ook kan je zien of er juist ruimte is om investeringen te doen. Dan zijn er voldoende liquide middelen beschikbaar. Er wordt dus vooruit gekeken naar de inkomsten en uitgaven. Een liquiditeitsbegroting wordt daarom ook wel een liquiditeitsplanning genoemd.
Voor een financieel plan is de liquiditeitsbegroting onmisbaar. Banken, kredietverstrekkers en investeerders willen immers weten hoe goed de financiële gezondheid van het bedrijf is. Kan de ondernemer de rekeningen betalen? En ben je in staat om een lening terug te betalen?
Verschil liquiditeitsbegroting en exploitatiebegroting
Er zijn tal van begrotingen die inzicht geven in de financiële situatie van een onderneming. Voor een financieel plan aan de start van het bedrijf wordt bijvoorbeeld ook altijd naar een exploitatiebegroting gevraagd. Ook deze begroting geeft inzicht in de verwachte inkomsten en uitgaven, maar dan over een heel jaar, terwijl je met een liquiditeitsbegroting per kwartaal of per maand kijkt naar de financiële stand van het bedrijf.
Voorbeeld liquiditeitsbegroting
Onderstaand wordt een voorbeeld van een liquiditeitsbegroting weergegeven. Hiermee kunnen ondernemers eenvoudig een eigen liquiditeitsbegroting maken, om zo snel inzicht te krijgen in de zakelijke geldstromen. De gegevens kunnen makkelijk worden ingevuld en aangepast en de eindberekening wordt automatisch gemaakt.
Onderneming.nl biedt een handig en gratis liquiditeitsbegroting voorbeeld. Aan de hand hiervan kan een ondernemer makkelijk en snel zijn eigen liquiditeitsbegroting opstellen. Download hier het format voor een liquiditeitsbegroting in Excel.
Liquiditeitsbegroting maken: wat staat erin?
Een liquiditeitsbegroting bestaat uit een aantal elementen die onder elkaar worden gezet:
- Banksaldo aan het begin van de periode
- Verwachte ontvangsten
- Vaste uitgaven (huur, energiekosten, abonnementen, lonen, etc.)
- Variabele uitgaven (bijvoorbeeld investeringen)
- Btw-bedrag
- Saldo aan het eind van de periode
Waarop moet een ondernemer letten?
Bij het opstellen van een liquiditeitsbegroting zijn er een aantal zaken om rekening mee te houden:
- Betaaltermijnen
- Vaste betalingsmomenten
- Momenten dat het bedrijf dicht zit
- Btw-tarieven
Ondernemers hebben vaak te maken met betaaltermijnen. Het geld dat aan hen moet worden betaald, staat niet gelijk op de rekening, maar kan binnen bijvoorbeeld 30 dagen worden betaald. Hier moet je rekening mee houden wanneer je je inkomsten vaststelt.
Ook zijn er uitgaven waarmee je niet kan schuiven als dat je beter uitkomt. Denk hierbij aan de kosten voor huur, belastingen en abonnementen. Daarnaast zit een bedrijf vaak een aantal dagen tot weken in een jaar dicht. Er worden dan geen opdrachten uitgevoerd of producten verkocht, waardoor de inkomsten voor die periode afnemen.
Ten slotte is het altijd verstandig om de btw apart te noteren. Ondernemers rekenen namelijk btw over de producten en diensten die zij aanbieden. Dit btw-tarief mogen zij niet houden, maar moeten zij via de omzetbelasting afstaan aan de Belastingdienst. Wanneer de btw niet apart wordt gezet, ziet je dit bedrag mogelijk aan als geld dat van jou is. Hierdoor kunnen er foute inschattingen worden gemaakt van de liquiditeit van de onderneming.
Liquiditeitsbegroting opstellen in 3 stappen
Een liquiditeitsbegroting kan eenvoudig worden gemaakt. Hieronder staan 3 stappen die een ondernemer kan volgen voor de liquiditeit berekenen van zijn onderneming.
-
Je moet vaststellen wat het beginsaldo van je bedrijf is. Dit bedrag is belangrijk, omdat daar de verwachte uitgaven vanaf worden getrokken en de inkomsten bij op worden geteld. Het beginsaldo kan het bedrag zijn waarmee de onderneming is gestart of het bedrag waarmee de ondermening de vorige maand is geëindigd.
-
Vervolgens moet je nadenken over de inkomsten en uitgaven die je voor het kwartaal of de maand verwacht. Hierbij moet je rekening houden met verwachte en onverwachte uitgaven, vaste zakelijke kosten, geplande investeringen werkelijke inkomsten.
-
Wanneer het beginsaldo bekend is en de inkomsten en uitgaven zijn vastgesteld, moet het saldo worden berekend. Dit heet ook wel liquiditeit berekenen. Er kan sprake zijn van een positief of negatief saldo.
Tekort aan geld
Wanneer je als ondernemer meer uitgeeft dan er binnenkomt, komt er een negatief saldo uit de liquiditeitsbegroting. Je kan de rekeningen niet betalen en komt dus niet rond. Om te voorkomen dat dit het volgende kwartaal weer gebeurt, moet je actie ondernemen. Anders komt je in het rood te staan en zal het bedrijf niet lang kunnen blijven bestaan.
Werkkapitaal creëren
Als er sprake is van een tekort, moet er meer werkkapitaal worden gecreëerd. Dit is het bedrag waarmee ondernemers aan hun verplichte betalingen kunnen voldoen. Er kan op verschillende manieren aan meer werkkapitaal worden gekomen:
- Bezuinigen
- Gebruikmaken van fiscale voordelen
- Inbreng van eigen vermogen
- Aanvraag van vreemd vermogen
Bij bezuinigen kijk je naar de kosten die je maakt en zoek je naar mogelijkheden om de kosten te beperken. Kan er bijvoorbeeld minder geld worden uitgegeven aan de voorraad? Als ergens geld vrij komt, kan je dit voor andere doeleinden gebruiken. Ook kan er worden gekeken naar fiscale voordelen. Maak je overal gebruik van? Werk je zo efficiënt mogelijk of kan je nog ergens voordeel uit halen?
Daarnaast is het mogelijk om meer eigen geld in de onderneming te stoppen. Niet iedere ondernemer zal hiertoe in staat zijn, maar wanneer dit wel een optie is, kan je zo je eigen tekort aanvullen. Uiteraard zit hier een grens aan; je kan je bedrijfstekorten niet oneindig blijven aanvullen.
Een laatste oplossing is het creëren van vreemd vermogen. Dit doet een ondernemer door een lening aan te vragen bij een kredietverstrekker. Het kan echter lastig zijn dit tot stand te brengen, omdat de financiële gezondheid van het bedrijf niet goed is. Ook moet een lening altijd worden terugbetaald, want geld lenen kost geld. Ondernemers moeten zichzelf niet verder in de schulden werken.
Veelgestelde vragen
In een liquiditeitsbegroting staat wat het beschikbare bedrag is in een bepaalde periode. De ondernemer stelt een beginsaldo vast, telt daar zijn inkomsten bij op en trekt daar zijn uitgaven vanaf. Zijn inkomst is het geld dat hij verwacht te verdienen en zijn uitgaven bestaan uit vaste bedragen als huur, abonnement en lonen en bijvoorbeeld investeringen.
Een liquiditeitsbegroting geeft inzicht in de financiële gezondheid van je bedrijf. Dit is een belangrijk gegeven voor ondernemers, omdat zij hierdoor weten of ze de rekeningen kunnen betalen of dat ze geld tekort komen en actie moeten ondernemen om het hoofd boven water te houden. Ook voor kredietverstrekkers en banken is de liquiditeit van essentieel belang, omdat zij moeten weten of bijvoorbeeld leningen kunnen worden terugbetaald.
Ondernemers krijgen te maken met veel verschillende soorten begrotingen en berekeningen. Deze begrotingen lijken veel op elkaar, maar hebben wel ieder een eigen doel. Een liquiditeitsbegroting geeft weer hoeveel geld aan het einde van een maand of kwartaal beschikbaar is, terwijl een exploitatiebegroting weergeeft wat de verwachte omzet voor één tot drie hele jaren is. Een winst- en verliesrekening geeft daarnaast weer wat het daadwerkelijke resultaat in een jaar was. Hierbij wordt niet vooruitgekeken, maar teruggekeken.
Het kan natuurlijk voorkomen dat er in een maand te weinig geld binnenkomt. Er is dan sprake van een negatief saldo op de liquiditeits begroting. Er moet dan worden gezorgd voor meer werkkapitaal oftewel geld om de vaste kosten te betalen. Dit kan voortkomen uit eigen geld, door zelf in het bedrijf te investeren of vreemd vermogen, door een lening aan te vragen als dat mogelijk is. Allereerst dient er echter te worden gekeken naar de kosten die worden gemaakt. Kan er bezuinigd worden? Daar kan je op inspelen.
De bedragen op een liquiditeitsbegroting zijn inclusief btw. Let daar goed op, want dit is een groot verschil met de exploitatiebegroting. Daarin noteer je de bedragen namelijk juist exclusief btw.
Een liquiditeitsbegroting maakt onderdeel uit van het financieel plan, dat op zichzelf weer onderdeel uitmaakt van het ondernemingsplan. Naast een liquiditeitsbegroting bestaat een financieel plan ook uit een exploitatiebegroting (resultatenbegroting), investeringsbegroting en een financieringsbegroting. Er kan ook een persoonlijke begroting aan toegevoegd worden.
Milou Ros is werkzaam als financieel tekstschrijver. Zij schrijft teksten voor verschillende websites in de financiële dienstverlening en heeft een Bachelor Journalistiek van Hogeschool Windesheim te Zwolle behaald.