Gevolgen steunpakket: startersaftrek verdwijnt en KIA wordt verlaagd
Een hogere reiskostenvergoeding en lagere motorrijtuigenbelastingen. Dit zijn slechts twee voorbeelden van maatregelen die het kabinet wil nemen om de economische gevolgen van de Iran-oorlog te verzachten. Maar om deze te bekostigen, stopt de startersaftrek en wordt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) versoberd.
Gisteren legde het kabinet haar plannen voor een steunpakket op tafel. Eén van de maatregelen die zij wil doorvoeren om particulieren en bedrijven een steuntje in de rug te geven, is het verhogen van de reiskostenvergoeding van 23 cent per kilometer naar 25 cent per kilometer. Werkgevers kunnen dan onbelast een hogere vergoeding geven aan hun werknemers.
Ook gaat de motorrijtuigenbelasting (mrb) voor vrachtwagens waarschijnlijk per 1 juli naar nul en wordt de mrb voor bestelauto’s met grijze kentekens gehalveerd. Tegenover deze maatregelen, die ervoor moeten zorgen dat bedrijven weer meer ademruimte krijgen, staan echter beslissingen die juist financieel impact kunnen hebben. Hoe zit dat precies?
Streep door startersaftrek
Om de maatregelen uit het steunpakket te bekostigen, wil het kabinet een streep zetten door de startersaftrek. De startersaftrek wordt naar verwachting per 1 januari 2027 afgeschaft. Er komt geen overgangsregeling; de aftrek vervalt in één keer.
Wat is de startersaftrek?
De startersaftrek is een aftrekpost van 2.123 euro die bovenop de zelfstandigenaftrek komt. Nu kunnen startende ondernemers recht hebben op deze aftrekpost als zij voldoen aan de volgende voorwaarden:
- Je voldoet aan het urencriterium van 1.225 gewerkte uren per jaar;
- Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek;
- Je begeeft je echt aan het begin van je ondernemersreis en bent in de voorgaande vijf jaren minimaal één jaar geen ondernemer voor de inkomstenbelasting geweest;
- Je hebt de startersaftrek in de voorgaande vijf jaren niet meer dan twee keer toegepast.
Starters mogen maximaal drie keer van de zelfstandigenaftrek gebruikmaken om de zelfstandigenaftrek te verhogen.
Gevolgen voor starters
De zelfstandigenaftrek wordt al sinds 2021 stapsgewijs afgebouwd. In 2026 is de zelfstandigenaftrek 1.200 euro en volgend jaar wordt deze verlaagd naar 900 euro. Hierdoor betalen zelfstandig ondernemers, waaronder starters, al meer inkomstenbelasting. Daar komt nu bij dat ook het financiële voordeel van de startersaftrek vervalt.
In realiteit betekent dit dat starters netto minder geld overhouden aan het begin van hun ondernemersreis. Je hebt als ondernemer dan minder financiële ruimte om investeringen te doen en tegenvallende resultaten op te vangen. Dat terwijl deze eerste jaren allesbepalend kunnen zijn.
Versoberde investeringsaftrek
Naast het afschaffen van de startersaftrek wordt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek versoberd door het maximale investeringsbedrag te verlagen. Dit zou betekenen dat ondernemers minder kunnen investeren onder de KIA. Hierdoor wordt investeren fiscaal minder aantrekkelijk.
Wat is de KIA?
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, kortweg kleinschaligheidsaftrek of KIA, is bedoeld voor zelfstandig ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Voorbeelden van bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen zijn een bedrijfsauto, laptop of meubilair voor kantoor.
Wie nu in aanmerking wil komen voor de KIA, moet voldoen aan de volgende voorwaarden:
- Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting;
- Je bedrijf is gevestigd in Nederland;
- Je investeert minimaal 2.901 euro per jaar in bedrijfsmiddelen;
- Je investeert maximaal 392.230 euro per jaar in bedrijfsmiddelen;
- Het bedrijfsmiddel waarin je investeert moet minimaal 450 euro kosten.
Zoals de plannen er nu uitzien, gaat het maximale bedrag van 392.230 euro dus omlaag. Of deze veranderingen echt worden doorgevoerd, wordt op woensdag 22 april bepaald. Dan vindt het debat over het steunpakket plaats. Verwacht wordt wel dat de meerderheid van de Tweede Kamer met de plannen instemt.