Loonheffingskorting
Iedereen betaalt belasting over het inkomen. Maar je kan ook korting krijgen over het inkomen dat je ontvangt. Dit is de loonheffingskorting. Hoeveel korting iemand krijgt, verschilt per persoon. Op deze pagina leggen we uit hoe loonheffingskorting werkt, wanneer je het toepast en hoe je de korting berekent.
Wat houdt loonheffing in?
Laten we bij het begin beginnen: wat is loonheffing? Loonheffing bestaat uit de loonbelasting en de premie volksverzekeringen. Alle werkenden in Nederland betalen automatisch loonbelasting, ook als je AOW ontvangt of een andere uitkering krijgt. Werkenden betalen ook premie volksverzekeringen, voor onder meer de Wet langdurige zorg (Wlz) en de AOW (Ouderdomswet).
Wanneer je in loondienst werkt of een uitkering ontvangt, zorgt je werkgever of de uitkeringsinstantie voor de loonheffing. Een werknemer hoeft dit dus niet zelf te regelen.
De tarieven voor de loonheffing zijn de tarieven in box 1 van de inkomstenbelasting. Hieronder zie je wat de loonheffingstarieven zijn in 2026:
| Belastingschijven | Inkomen | Het te betalen percentage belasting |
|---|---|---|
| Schijf 1 | Inkomen tot €38.883 | 35,75% |
| Schijf 2 | Inkomen van €38.883 tot €78.426 | 37,56% |
| Schijf 3 | Inkomen hoger dan €78.426 | 49,50% |
Ontvang je AOW? Dan betaal je een apart tarief in schijf 1. Tot en met een inkomen van € 38.883 in 2026 betaal je een tarief van 17,85%. Daarboven gelden dezelfde tarieven als voor iedereen.
Als ondernemer ben je zelf verantwoordelijk voor het afdragen van de loonheffing. Je doet dit wanneer je aangifte inkomstenbelasting doet. Je draagt dan alle verschuldigde belastingen en premies in één keer af over het de winst uit het voorgaande jaar.
Wat is loonheffingskorting?
Loonheffingskorting is een persoonsgebonden korting die je krijgt op de loonheffing. Door deze korting betaal je minder loonheffing en hou je een hoger nettoloon over. De korting wordt automatisch toegepast wanneer je hier recht op hebt.
Er zijn twee soorten loonheffingskortingen:
- Arbeidskorting: Deze korting is er voor iedere werkende vanaf 18 jaar.
- Algemene heffingskorting: Deze korting geldt voor iedereen.
Als je een uitkering, AOW of pensioen ontvangt, heb je geen recht op arbeidskorting. Arbeidskorting wordt alleen over loon geheven.
-
Arbeidskorting
De maximale arbeidskorting is € 5.712 in 2026. Vanaf een inkomen van € 45.593 wordt de arbeidskorting afgebouwd. Het afbouwpercentage is 6,51%. De korting wordt automatisch afgetrokken van de te betalen inkomstenbelasting en Zwv-premie.
Algemene heffingskorting
De algemene heffingskorting (AHK) is in 2026 € 3.115. De exacte hoogte is afhankelijk van het inkomen in box 1, box 2 en box 3 samen. Daarnaast wordt er gekeken naar je leeftijd en of je het hele jaar in Nederland hebt gewoond. De korting wordt vanaf het wettelijk minimumloon afgebouwd met 6,398%.
Hoeveel is loonheffingskorting?
De hoogte van je salaris of uitkering bepaalt hoeveel loonheffingskorting je krijgt. De maximale arbeidskorting is € 5.712 in 2026. Wanneer je bruto jaarloon meer dan € 45.593 is, wordt de loonheffingskorting afgebouwd met 6,51%. De maximale algemene heffingskorting is € 3.115 in 2026 en wordt afgebouwd met 6,398% vanaf het wettelijk minimumloon.
Loonheffingskorting berekenen
Hoeveel de loonheffingskorting precies is, verschilt dus per persoon. Je kan zelf berekenen wat voor jou de maximale korting is. Hoe je dat doet, leggen we hieronder uit.
Arbeidskorting berekenen
Arbeidskorting is er voor werkenden vanaf 18 jaar. Heb je de AOW-leeftijd nog niet bereikt? In de onderstaande tabel staat hoe je dan de arbeidskorting in 2026 berekent.
| Arbeidsinkomen | Arbeidskorting |
|---|---|
| Tot €11.965 | 8,324% x arbeidsinkomen |
| Van €11.965 tot €25.845 | €996 + 31,009% x (arbeidsinkomen – €11.965) |
| Van €25.845 tot €45.592 | €5.300 + 1.950% x (arbeidsinkomen – €25.845) |
| Van €45.592 tot €132.920 | €5.685 – 6,510% x (arbeidsinkomen – €45.592) |
| Vanaf €132.920 | €0,00 |
Je hebt geen recht op arbeidskorting als je alleen AOW ontvangt. Maar werk je nog door na de AOW-leeftijd? Dan wordt er wel arbeidskorting over je arbeidsinkomen geheven. Hieronder zie je hoe je de arbeidskorting berekent als je in heel 2026 de AOW-leeftijd hebt.
| Arbeidsinkomen | Arbeidskorting* |
|---|---|
| Tot €11.965 | 4,156% x arbeidsinkomen |
| Van €11.965 tot €25.845 | €498 + 15,483% x (arbeidsinkomen – €11.965) |
| Van €25.845 tot €45.592 | €2.647 + 0,974% x (arbeidsinkomen – €25.845) |
| Van €45.592 tot €132.920 | €2.840 – 3,250% x (arbeidsinkomen – €45.592) |
| Vanaf €132.920 | €0,00 |
Bereik je gedurende het jaar de AOW-leeftijd? Dan krijg je met een aangepast belastingtarief te maken. Je berekent de heffingskorting dan met het formulier ‘Verzoek of wijziging voorlopige aanslag 2026', te vinden via Mijn Belastingdienst.
Algemene heffingskorting berekenen
De algemene heffingskorting is er voor iedereen in Nederland. Wie de AOW-leeftijd niet bereikt in 2026, berekent de korting als volgt:
| Verzamelinkomen | Algemene heffingskorting |
|---|---|
| Tot €29.736 | €3.115 |
| Van €29.736 tot €78.426 | €3.115 – 6,398% x (verzamelinkomen – €29.736) |
| Vanaf €78.426 | €0,00 |
Heb je vóór 2026 de AOW-leeftijd bereikt? Dan bereken je de algemene heffingskorting volgens de onderstaande tabel.
| Verzamelinkomen | Algemene heffingskorting |
|---|---|
| Tot €29.736 | €1.556 |
| Van €29.736 tot €78.426 | €1.556 – 3,195% x (verzamelinkomen – €29.736) |
| Vanaf €78.426 | €0,00 |
Als je de AOW-leeftijd gedurende 2026 bereikt, krijg je net als bij de arbeidskorting met een aangepast belastingtarief te maken. Op Mijn Belastingdienst vind je het formulier ‘Verzoek of wijziging voorlopige aanslag 2026'. Hiermee kan je de hoogte van de heffingskorting in deze situatie berekenen.
Hoe werkt loonheffingskorting?
Je moet de loonheffingskorting zelf aanvragen via de loonheffingsverklaring. Je regelt dit via je werkgever of uitkeringsinstantie door een loonheffingsverklaring in te vullen. Je werkgever geeft jou deze vaak gelijk zodra je in dienst treedt. In de verklaring geef je aan of je wil dat de loonheffingskorting wordt toegepast of niet. Kies je ervoor deze toe te laten passen? Dan ontvang je automatisch meer loon of een hogere uitkering.
Loonheffingsverklaring
Iedere werknemer moet een loonheffingsverklaring invullen en ondertekenen. Hierin staat informatie over de fiscale situatie van de werknemer. Aan de hand van de loonheffingsverklaring weet een werkgever hoeveel er aan belasting en premies ingehouden moet worden bij een werknemer. De Belastingdienst gebruikt dit formulier om direct en correct belasting te kunnen innen.
Loonheffingskorting: ja of nee?
Loonheffingskorting toepassen kan bij één baan of uitkering. Je ontvangt dan een hoger salaris of een hogere uitkering. Heb je twee banen of een baan naast je uitkering? Dan bepaal je zelf bij welke instantie of werkgever je de korting toepast. Het is slim om die toe te passen op het hoogste inkomen. Dan hou je maandelijks meer over.
Je kan loonheffingskorting maar bij één uitkeringsinstantie of één werkgever tegelijk toepassen! Werk je via een uitzendbureau voor meerdere opdrachtgevers? Dan is het uitzendbureau je werkgever en geldt de korting voor alle opdrachten die je uitvoert.
Kies je ervoor om geen loonheffingskorting toe te passen? Pas je de korting pas later toe? Of ben je vergeten de korting aan te vragen? Geen zorgen, dit kan gewoon rechtgetrokken worden via de aangifte inkomstenbelasting. De Belastingdienst berekent op basis van jouw inkomen hoeveel belasting je had moeten betalen. Wie te veel belasting betaalt, kan dan geld terugvragen.
Loonheffingskorting uitzetten of wijzigen
Krijg je een tweede baan of verandert er iets anders in jouw situatie? Dan kan het zijn dat je de loonheffingskorting wil aanpassen. Je wil de korting bijvoorbeeld stopzetten bij je ene werkgever en aanzetten bij de andere.
Als je wil dat de loonheffingskorting doorloopt bij je eerste werkgever, hoef je niets door te geven aan je nieuwe werkgever. Wil je dat de korting wordt toegepast bij de nieuwe werkgever? Dan vul je een nieuwe loonheffingsverklaring in en lever je deze aan bij de nieuwe werkgever. Aan de eerste werkgever geef je schriftelijk of via de HR-afdeling door dat je de loonheffingskorting daar stop wil zetten.
Let goed op! Laat de loonheffingskorting in dezelfde maand stoppen bij de oude werkgever en ingaan bij de nieuwe werkgever. Zo voorkom je dat je te veel korting krijgt en moet terugbetalen.
Loonheffingskorting AOW en pensioen
Zoals we eerder hebben genoemd, wordt loonheffing ook over AOW geheven. Deze loonheffing bestaat uit:
- Loonbelasting
- De premie voor de Algemene nabestaandenwet (Anw)
- De premie voor de Wet langdurige zorg (Wlz)
Je betaalt als AOW-gerechtigde dus geen premie voor de Ouderdomswet meer.
AOW-gerechtigden hebben net als werkenden recht op loonheffingskorting. De Sociale Verzekeringsbank (SVB) past de korting automatisch toe en houdt de loonheffing in op je AOW.
Ontvang je naast AOW ook een aanvullend pensioen? Of werk je nog door in loondienst? Dan moet je kiezen waar je de loonheffingskorting wil toepassen. De korting kan namelijk maar op één korting toegepast worden. Bij de keuze is het slim om uit te gaan van het hoogste inkomen. Ontvang je bijvoorbeeld meer pensioen dan AOW? Dan zet je de korting aan voor het pensioen. Door de heffingskorting op het hoogste inkomen toe te passen, hou je netto meer over.
Wil je iets wijzigen aan de loonheffingskorting op de AOW? Dat kan via Mijn SVB.
Te weinig of te veel loonheffingskorting?
De Belastingdienst berekent met de aangifte inkomstenbelasting of je te veel of te weinig loonheffingskorting hebt gekregen. Het kan zijn dat je te veel korting hebt gekregen, bijvoorbeeld omdat je inkomen door het jaar heen is veranderd, of omdat je twee banen had en per ongeluk bij beide banen de korting hebt aangezet. Het teveel dat je hebt ontvangen zal je dan moeten terugbetalen.
Het kan ook zijn dat je juist te weinig korting hebt gekregen. Bijvoorbeeld omdat je inkomen minder is geworden of omdat je de heffingskorting bewust niet hebt toegepast. Bij de eindafrekening zal je dan geld terugkrijgen van de Belastingdienst.
Uiteindelijk betaal je altijd precies de hoeveelheid loonheffing die je zou moeten betalen. Ook als je door eigen toedoen te veel of te weinig korting hebt gekregen.
Veelgestelde vragen
Of je wel of geen loonheffingskorting wil toepassen op je pensioen, hangt af van jouw persoonlijke situatie. Je kan in ieder geval maar één keer loonheffingskorting toepassen, dus als je naast je AOW ook een aanvullend pensioen ontvangt, zal je moeten kiezen of je de korting toepast op de AOW of op het pensioen. Het is gebruikelijk om de korting in te zetten voor het hoogste inkomen. Je houdt dan netto meer over.
Je kiest er in principe zelf voor of je de loonheffingskorting aan- of uitzet. Je kan de korting slechts op één inkomen tegelijkertijd toepassen. Bij twee of meer inkomens zet je de korting dan aan bij maximaal één van de inkomens. Maar je kan er ook voor kiezen de korting helemaal niet toe te passen. Je kan hiervoor kiezen als je het extra inkomen niet direct nodig hebt en het bedrag liever in één keer ontvangt van de Belastingdienst. Je vraagt het geld dan terug via de aangifte inkomstenbelasting. Sommige mensen zetten dit geld dan in één keer opzij om te sparen.
Loonheffingskorting is de korting die werkenden in Nederland krijgen op de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Loonheffingskorting bestaat uit twee kortingen: arbeidskorting en algemene heffingskorting. Door deze korting betaal je minder belasting en minder premies, en ontvang je meer loon of een hogere uitkering.
Je bepaalt zelf of je loonheffingskorting wil toepassen. Je kan de korting toepassen bij één baan of één uitkeringsinstantie. Heb je twee banen of een baan naast je uitkering? Dan moet je kiezen waar je de korting wil toepassen. Het is gebruikelijk om de korting toe te passen bij de instantie of werkgever waar je het meest verdient. Je houdt dan onderaan de streep meer over.
Milou Ros is werkzaam als financieel tekstschrijver. Zij schrijft teksten voor verschillende websites in de financiële dienstverlening en heeft een Bachelor Journalistiek van Hogeschool Windesheim te Zwolle behaald.