Mkb-winstvrijstelling
Ondernemers kunnen gebruikmaken van verschillende aftrekposten. Eén van deze aftrekposten is de mkb-winstvrijstelling. Je kan hiermee de fiscale winst verlagen. Voor wie is de mkb-winstvrijstelling en wat houdt deze in?
Voor wie is de mkb-winstvrijstelling?
De mkb-winstvrijstelling kan worden toegepast door alle ondernemers voor de inkomstenbelasting. Zoals de naam wel doet vermoeden, geldt deze vrijstelling dus niet alleen voor middelgrote en kleine bedrijven (MKB). Ook zzp’ers en grotere bedrijven kunnen er gebruik van maken. De vrijstelling geldt niet voor medegerechtigden die winst uit een onderneming hebben behaald.
De mkb-winstvrijstelling is voor alle ondernemers voor de inkomstenbelasting
Voor deze vrijstelling hoef je niet aan het urencriterium van 1.225 uren te voldoen. De enige voorwaarde voor deze vrijstelling is dat je als ondernemer ook ondernemer voor de inkomstenbelasting bent. Via de OndernemersCheck van de Belastingdienst kan je erachter komen of je voldoet aan alle voorwaarden om ondernemer voor de inkomstenbelasting te zijn.
Wat is de mkb-winstvrijstelling?
De mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost. Deze aftrekpost is een percentage van de winst die je hebt behaald uit één of meerdere ondernemingen. Voordat je deze vrijstelling kan toepassen, moet de winst eerst worden verminderd met de ondernemersaftrek. Onder de ondernemersaftrek vallen de zelfstandigenaftrek, startersaftrek, meewerkaftrek, stakingsaftrek en aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk.
De mkb-winstvrijstelling verlaagt de fiscale winst als je winst hebt gemaakt. Je zal daardoor minder belasting moeten betalen, omdat je minder belasting verschuldigd bent. Deze mkb-winstvrijstelling beperkt dus het belastbare inkomen van ondernemers.
Als je verlies hebt geleden, verkleint de mkb-winstvrijstelling juist het fiscale verlies. In dat geval zorgt de vrijstelling ervoor dat je minder verlies heeft geleden. De vrijstelling pakt dan negatief uit.
Overzicht van percentages en tarieven
De mkb-vrijstelling is dus een percentage van de winst. De mkb-winstvrijstelling 2025 is 12,70%. In 2024 was de vrijstelling 13,31%. In 2025 is het percentage dus verlaagd met 0,61%. Er is voor het tweede jaar op rij sprake van een afbouw, waardoor het fiscaal ondernemerschap dan minder aantrekkelijk kan zijn.
In 2025 is de mkb-winstvrijstelling 12,70%. In 2024 was het tarief nog 13,31%.
Voor alle aftrekposten geldt daarnaast een beperking voor hogere inkomens. In 2025 werkt dit als volgt: als iemands inkomen hoger was dan € 76.817, geldt er een maximum tarief van 37,48%. Dit percentage is het maximum dat ondernemers die belasting betalen aan inkomstenbelasting terug kunnen krijgen. In 2024 was dit percentage met 36,97% iets lager.
De ontwikkelingen van het percentage aan mkb-winstvrijstelling en het maximale tarief zijn in de onderstaande tabel weergegeven.
| Mkb-winstvrijstelling | Tarief | |
|---|---|---|
| 2020 | 14% | 46% |
| 2021 | 14% | 43% |
| 2022 | 14% | 40% |
| 2023 | 14% | 36,93% |
| 2024 | 13,31% | 36,97% |
| 2025 | 12,70% | 37,48% |
Mkb-winstvrijstelling en aangifte inkomstenbelasting
Voor ondernemers wordt de mkb-winstvrijstelling toegepast tijdens de aangifte inkomstenbelasting. De Belastingdienst past de vrijstelling automatisch toe. Je hoeft deze dus niet zelf aan te vragen en te berekenen. Dat scheelt tijd en moeite.
Veelgestelde vragen
Het percentage van de mkb-winstvrijstelling was 14% in 2023. Deze vrijstelling kon toegepast worden nadat de winst is verminderd met de ondernemersaftrek. De aftrek van de mkb-winstvrijstelling is beperkt. In 2023 was het maximale tarief 36,93%.
In 2025 is het percentage van de mkb-winstvrijstelling 12,70% van de winst, nadat de winst is verminderd met de ondernemersaftrek. Net als in 2024 en de jaren daarvoor is de aftrek van de mkb-winstvrijstelling beperkt. Het maximale tarief is 37,48%.
Ja, de mkb-winstvrijstelling geldt voor alle ondernemers voor de inkomstenbelasting. Niet alleen het midden- en kleinbedrijf (MKB) komt dus voor deze winstvrijstelling in aanmerking. Ook zzp’ers en grotere bedrijven komen ervoor in aanmerking. Medegerechtigden die winst uit een onderneming hebben behaald mogen deze mkb-vrijstelling niet toepassen.
In 2024 was de mkb-winstvrijstelling verlaagd naar 13,31%. Voorgaande jaren was dit nog 14%. De aftrek was wederom beperkt. Het maximale percentage werd verhoogd naar 36,97%.
De mkb-winstvrijstelling is slechts één van vele aftrekposten waarvoor ondernemers in aanmerking kunnen komen. Je hebt ondernemersaftrek, deze bestaat uit de zelfstandigenaftrek, startersaftrek, meewerkaftrek, stakingsaftrek en aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk. Daarnaast is er de investeringsaftrek, die bestaat uit de kleinschaligheidsaftrek (KIA), milieu-investeringsaftrekken MIA en VAMIL en de energie-investeringsaftrek (EIA).
Milou Ros is werkzaam als financieel tekstschrijver. Zij schrijft teksten voor verschillende websites in de financiële dienstverlening en heeft een Bachelor Journalistiek van Hogeschool Windesheim te Zwolle behaald.