Home » Belasting voor ondernemers » Investeringsaftrek

Investeringsaftrek

Ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen kunnen onder voorwaarden in aanmerking komen voor investeringsaftrek. De investeringsaftrek is één van de mogelijkheden voor een ondernemer om geld te besparen. Wat houdt de investeringsaftrek in? Welke soorten zijn er? En wat is in 2024 de hoogte van de investeringsaftrek?

Wat is investeringsaftrek?

Investeringsaftrek is een regeling waarmee je als ondernemer minder belasting hoeft te betalen. Een deel van het bedrag dat wordt geïnvesteerd, mag afgetrokken worden van de winst. Hiermee kan je geld besparen. Er zijn in Nederland drie soorten investeringsaftrekposten, namelijk de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), de Energie-investeringsaftrek (EIA) en de Milieu-investeringsaftrek (MIA)/Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL). Om in aanmerking te komen voor deze regelingen, moet je voldoen aan een aantal voorwaarden.

Investeringsaftrek voor zzp’ers

Een zzp’er investeert doorgaans in zijn bedrijf. Stel een zzp’er schaft bijvoorbeeld een nieuwe laptop of nieuwe gereedschappen aan. Is het een investering van boven de € 450? Dan mag hij van de Belastingdienst een deel van het aankoopbedrag van die laptop of de nieuwe gereedschappen aftrekken van zijn winst. Hij bespaart dus geld door te investeren. De investeringsregeling is een extra fiscale regeling voor zzp’ers. Zo krijgt een zzp’er ook nog de mogelijkheid om zijn bedrijfsmiddelen, zoals laptops en gereedschappen, af te schrijven. Bij dit afschrijven van bedrijfsmiddelen mogen investeringen onder de € 450 in één keer van de belasting worden afgetrokken. Investeringen boven dat bedrag dienen in delen, dus verdeeld over een aantal jaren, van de belasting worden afgetrokken. Met een boekhoudprogramma kan een ondernemer snel en makkelijk de investeringsaftrek berekenen.

Snel en makkelijk de investeringsaftrek berekenen?

Met een boekhoudprogramma kan een ondernemer snel en makkelijk de investeringsaftrek berekenen. Vergelijk snel en gemakkelijk de beste boekhoudprogramma’s.

Vergelijk zelf

De soorten investeringsaftrek

Onder de term investeringsaftrek vallen drie verschillende soorten fiscale voordelen:

• Voor kleine investeringen in bedrijfsmiddelen is er de Kleinschaligheidsaftrek (KIA).
• Voor bedrijfsmiddelen die op de Energielijst staan is er de Energie-investeringsaftrek (EIA).
• Voor bedrijfsmiddelen die goed zijn voor het milieu is er de Milieu-investeringsaftrek (MIA).
• De MIA wordt door ondernemers vaak gecombineerd met de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL).

Vrijwel alle ondernemers investeren in bedrijfsmiddelen. De kans is dus groot dat je voor de kleinschaligheidsaftrek het eerst in aanmerking komt.

De Kleinschaligheidsaftrek (KIA)

De Kleinschaligheidsaftrek, ook wel Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek genoemd, is er voor zzp’ers die investeringen in bedrijfsmiddelen hebben gedaan, zoals een bedrijfsauto, kantoormeubelen of een laptop. Om voor dit belastingvoordeel in aanmerking te komen, moet er wel voldaan worden aan een aantal voorwaarden.

Voorwaarden KIA

Hoogte kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2024

De hoogte van de aftrek in 2024 is afhankelijk van het geïnvesteerde bedrag door de ondernemer. Van deze investering wordt een bepaald percentage genomen. Enkele bedragen en percentages:

• Bij een investering van minder dan € 2.801 euro is de investeringsaftrek € 0,00.
• Bij een investering van € 2.801 tot en met € 69.765 is de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 28%.
• Bij een investering van € 69.766 tot en met € 129.194 bedraagt de investeringsaftrek € 19.535. Dit is de maximale investeringsaftrek, dus het maximale bedrag dat mag worden afgetrokken van de winst.
• Wordt er meer geïnvesteerd dan € 129.195 en niet meer dan € 387.580? Dan moet van het bedrag boven € 129.194 7,56% van het bedrag van de maximale investeringsaftrek, dus 7,56% van € 19.535, in mindering worden gebracht. Bij een investering van meer dan € 129.194 is de investeringsaftrek dus lager dan € 19.535 (het maximale bedrag).
• Wordt er meer geïnvesteerd dan € 387.580? Dan is de investeringsaftrek € 0,00.

De kleinschaligheidsaftrek bij een bedrijf heeft met anderen

Er zijn zzp’ers die samen met anderen een bedrijf hebben. Dan gelden er andere regels betreffende de KIA. Is het bedrijf een vennootschap onder firma (vof) of maatschap? Bij het bepalen van de Kleinschaligheidsaftrek wordt er dan gekeken naar de totale investering die door het samenwerkingsverband is gedaan. 

Uitzonderingen op de kleinschaligheidsaftrek

Niet alle door ondernemers aangeschafte bedrijfsmiddelen worden door de Belastingdienst gezien als aftrekposten. Er zijn een aantal uitzonderingen. Je hebt dan geen recht op investeringsaftrek.

• Investeringen in bedrijfsmiddelen als woonhuizen, grond, dieren, vaartuigen voor representatieve doeleinden en effecten.
• Voertuigen die niet voor beroepsvervoer zijn bestemd.
• Voor verhuur bestemde bedrijfsmiddelen komen niet in aanmerking voor de KIA. Ze komen wellicht nog wel in aanmerking voor andere soorten investeringsaftrek.
• Ga je voor een investering een verplichting aan met één van je bloedverwanten of met iemand die tot je huishouden behoort? Dan heb je geen recht op investeringsaftrek.
• Bedrijfsmiddelen die worden overgebracht van je privévermogen naar het vermogen van je bedrijf.

De Energie-investeringsaftrek (EIA)

Je kan als ondernemer investeren in duurzame energie, in nieuwe, energiezuinige bedrijfsmiddelen of andere energie investeringen. Je koopt bijvoorbeeld zonnepanelen of maakt het bedrijfspand energie-neutraal. Je kan dan gebruikmaken van de Energie-investeringsaftrek. Ondernemers die in 2024 gebruikmaken van de Energie-investeringsaftrek mogen in 2024 40% van hun investeringsbedrag aftrekken van de winst. Om in aanmerking te komen voor de EIA moet er uiteraard aan een aantal voorwaarden worden voldaan.

Voorwaarden EIA

Je wil als ondernemer het liefst zo veel mogelijk voordeel behalen. Het is dan ook goed om te weten dat de Energie-investeringsaftrek (EIA) mag worden gecombineerd met de Kleine-investeringsregeling (KIA). Het gebruikmaken van deze mogelijkheid levert hoogstwaarschijnlijk extra voordeel op. 

De Milieu-investeringsaftrek (MIA)

Ook de Milieu-investeringsaftrek stelt ondernemers in de gelegenheid om een deel van de gedane investeringen in bedrijfsmiddelen af te trekken van de winst. Je profiteert dan van belastingvoordeel bij milieuvriendelijke investeringen. Bij de MIA kan er een bepaald percentage van de winst worden afgetrokken. Het toe te passen percentage is afhankelijk van de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel en van de milieu effecten. De drie mogelijke percentages zijn 27%, 36% en 45%. Welk percentage is van toepassing? Om die vraag te kunnen beantwoorden moet de milieulijst van de RVO worden geraadpleegd.

Milieu-investeringen worden door het RVO onderverdeeld in drie categorieën. De tarieven van 2024 zijn:

Voorwaarden MIA

De bij de Energie-investeringsaftrek genoemde voorwaarden zijn ook van toepassing op de Milieu-investeringsaftrek:

De Willekeurige aftrek milieu-investeringen (VAMIL)

Er zijn milieu-investeringen die in aanmerking komen voor de VAMIL. Voor het aftrekken van een deel van het investeringsbedrag van de winst kan je dan gebruikmaken van de VAMIL. Investeringen kunnen dan op ieder gewenst moment worden afgetrokken van de winst. Je kan er dus voor kiezen om deze aftrek uit te stellen naar volgend jaar. Dit kan je bijvoorbeeld doen als je verwacht dat je volgend jaar geen grote bedragen zal investeren. Bij gebruikmaking van deze investeringsregeling mag maximaal 75% van de het geïnvesteerde bedrag in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen worden afgetrokken van de winst.

Kiezen voor de MIA of voor de VAMIL?

Niet zelden worden de MIA en de VAMIL met elkaar gecombineerd. Er zijn milieu-investeringen die in aanmerking komen voor de MIA. Andere milieu-investeringen komen in aanmerking voor de VAMIL. Deze investeringen staan op de Milieulijst van de RVO.

Snel en makkelijk de investeringsaftrek berekenen?

Met een boekhoudprogramma kan een ondernemer snel en makkelijk de investeringsaftrek berekenen. Vergelijk snel en gemakkelijk de beste boekhoudprogramma’s.

Vergelijk zelf

Geschreven door Mabelle Abraham

Mabelle Abraham (MSc) houdt trends en ontwikkelingen op de financiële markt in de gaten om zo nieuwe kansen te identificeren en hier strategisch op in te spelen. Met haar ruime expertise en specialistische vaardigheden analyseert en beoordeelt ze al 3 jaar lang financiële producten. Daarnaast heeft zij haar Master behaald in Communication Science aan de Universiteit Twente.

Heeft dit artikel je geholpen?

• Ja
• Nee

Vertel ons waarom, en wat wij eventueel kunnen verbeteren. *

Reactie versturen