Investeringsaftrek
Ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen kunnen onder voorwaarden in aanmerking komen voor investeringsaftrek. De investeringsaftrek is één van de mogelijkheden voor een ondernemer om geld te besparen. Wat houdt de investeringsaftrek in? Welke soorten zijn er? En wat is in 2025 de hoogte van de investeringsaftrek?
Wat is investeringsaftrek?
Investeringsaftrek is een regeling waarmee je als ondernemer minder belasting hoeft te betalen. Een deel van het bedrag dat wordt geïnvesteerd, mag afgetrokken worden van de winst. Hiermee kan je geld besparen. Er zijn in Nederland drie soorten investeringsaftrekposten, namelijk de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), de Energie-investeringsaftrek (EIA) en de Milieu-investeringsaftrek (MIA)/Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL). Om in aanmerking te komen voor deze regelingen, moet je voldoen aan een aantal voorwaarden.
Investeringsaftrek voor zzp’ers
Een zzp’er investeert doorgaans in zijn bedrijf. Stel een zzp’er schaft bijvoorbeeld een nieuwe laptop of nieuwe gereedschappen aan. Is het een investering van boven de € 450? Dan mag hij van de Belastingdienst een deel van het aankoopbedrag van die laptop of de nieuwe gereedschappen aftrekken van zijn winst. Hij bespaart dus geld door te investeren. De investeringsregeling is een extra fiscale regeling voor zzp’ers. Zo krijgt een zzp’er ook nog de mogelijkheid om zijn bedrijfsmiddelen, zoals laptops en gereedschappen, af te schrijven. Bij dit afschrijven van bedrijfsmiddelen mogen investeringen onder de € 450 in één keer van de belasting worden afgetrokken. Investeringen boven dat bedrag dienen in delen, dus verdeeld over een aantal jaren, van de belasting worden afgetrokken. Met een boekhoudprogramma kan een ondernemer snel en makkelijk de investeringsaftrek berekenen.
Snel en makkelijk de investeringsaftrek berekenen?
Met een boekhoudprogramma kan een ondernemer snel en makkelijk de investeringsaftrek berekenen. Vergelijk snel en gemakkelijk de beste boekhoudprogramma’s.
Vergelijk zelf
De soorten investeringsaftrek
Onder de term investeringsaftrek vallen drie verschillende soorten fiscale voordelen:
- Voor kleine investeringen in bedrijfsmiddelen is er de Kleinschaligheidsaftrek (KIA).
- Voor bedrijfsmiddelen die op de Energielijst staan is er de Energie-investeringsaftrek (EIA).
- Voor bedrijfsmiddelen die goed zijn voor het milieu is er de Milieu-investeringsaftrek (MIA).
- De MIA wordt door ondernemers vaak gecombineerd met de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL).
Vrijwel alle ondernemers investeren in bedrijfsmiddelen. De kans is dus groot dat je voor de kleinschaligheidsaftrek het eerst in aanmerking komt.
De Kleinschaligheidsaftrek (KIA)
De Kleinschaligheidsaftrek, ook wel Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek genoemd, is er voor zzp’ers die investeringen in bedrijfsmiddelen hebben gedaan, zoals een bedrijfsauto, kantoormeubelen of een laptop. Om voor dit belastingvoordeel in aanmerking te komen, moet er wel voldaan worden aan een aantal voorwaarden.
Voorwaarden KIA
- Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting. Je voldoet aan deze voorwaarde als het bedrijf deelneemt aan het economisch verkeer en winst maakt.
- Het bedrijf is gevestigd in Nederland.
- Er wordt minstens € 2.901 per jaar geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen.
- De maximale investering in bedrijfsmiddelen, om in aanmerking te komen voor de KIA, is € 392.230 per jaar.
- In een bedrijfsmiddel moet minimaal een bedrag van € 450 zijn geïnvesteerd. Wordt er minder dan € 450 uitgegeven voor het aanschaffen van een bedrijfsmiddel? Dan gaat het om ‘reguliere zakelijke kosten’. Deze kosten mogen na aanschaf van het bedrijfsmiddel worden afgetrokken van de belasting.
Hoogte kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2025
| Investeringsbedrag | Aftrek KIA |
|---|---|
| €0,00 – €2.900 | 0% |
| €2.901 – €70.602 | 28% |
| €70.603 – €130.744 | €19.769 |
| €130.745 – €392.230 | €19.769 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de €130.744 |
| €392.230 of hoger | 0% |
De hoogte van de aftrek in 2025 is afhankelijk van het geïnvesteerde bedrag door de ondernemer. Van deze investering wordt een bepaald percentage genomen. Enkele bedragen en percentages:
- Bij een investering van minder dan € 2.901 euro is de investeringsaftrek € 0,00.
- Bij een investering van € 2.901 tot en met € 70.602 is de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 28%.
- Bij een investering van € 70.603 tot en met € 130.744 bedraagt de investeringsaftrek € 19.769. Dit is de maximale investeringsaftrek, dus het maximale bedrag dat mag worden afgetrokken van de winst.
- Wordt er meer geïnvesteerd dan € 130.745 en niet meer dan € 392.230? Dan moet van het bedrag boven € 130.745 7,56% van het bedrag van de maximale investeringsaftrek, dus 7,56% van € 19.769, in mindering worden gebracht. Bij een investering van meer dan € 130.745 is de investeringsaftrek dus lager dan € 19.769 (het maximale bedrag).
- Wordt er meer geïnvesteerd dan € 392.230? Dan is de investeringsaftrek € 0,00.
De kleinschaligheidsaftrek bij een bedrijf heeft met anderen
Er zijn zzp’ers die samen met anderen een bedrijf hebben. Dan gelden er andere regels betreffende de KIA. Is het bedrijf een vennootschap onder firma (vof) of maatschap? Bij het bepalen van de Kleinschaligheidsaftrek wordt er dan gekeken naar de totale investering die door het samenwerkingsverband is gedaan.
Uitzonderingen op de kleinschaligheidsaftrek
Niet alle door ondernemers aangeschafte bedrijfsmiddelen worden door de Belastingdienst gezien als aftrekposten. Er zijn een aantal uitzonderingen. Je hebt dan geen recht op investeringsaftrek.
- Investeringen in bedrijfsmiddelen als woonhuizen, grond, dieren, vaartuigen voor representatieve doeleinden en effecten.
- Voertuigen die niet voor beroepsvervoer zijn bestemd.
- Voor verhuur bestemde bedrijfsmiddelen komen niet in aanmerking voor de KIA. Ze komen wellicht nog wel in aanmerking voor andere soorten investeringsaftrek.
- Ga je voor een investering een verplichting aan met één van je bloedverwanten of met iemand die tot je huishouden behoort? Dan heb je geen recht op investeringsaftrek.
- Bedrijfsmiddelen die worden overgebracht van je privévermogen naar het vermogen van je bedrijf.
De Energie-investeringsaftrek (EIA)
Je kan als ondernemer investeren in duurzame energie, in nieuwe, energiezuinige bedrijfsmiddelen of andere energie investeringen. Je koopt bijvoorbeeld zonnepanelen of maakt het bedrijfspand energie-neutraal. Je kan dan gebruikmaken van de Energie-investeringsaftrek. Ondernemers die in 2025 gebruikmaken van de Energie-investeringsaftrek mogen in 2025 40% van hun investeringsbedrag aftrekken van de winst. Om in aanmerking te komen voor de EIA moet er uiteraard aan een aantal voorwaarden worden voldaan.
Voorwaarden EIA
- Het bedrijfsmiddel waarin je hebt geïnvesteerd moet vermeld staan op de actuele Energielijst van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) en erkend zijn als energie-investering door het Ministerie van Financiën en het ministerie van Economische Zaken.
- Het bedrijfsmiddel mag niet eerder zijn gebruikt.
- Het bedrijfsmiddel moet op tijd, binnen drie maanden na de bestelling van het bedrijfsmiddel, worden gemeld.
- Er moet in 2025 minimaal een bedrag van € 2.500 per bedrijfsmiddel zijn geïnvesteerd. Het maximaal te investeren bedrag per kalenderjaar is in 2025 151 miljoen euro.
Je wil als ondernemer het liefst zo veel mogelijk voordeel behalen. Het is dan ook goed om te weten dat de Energie-investeringsaftrek (EIA) mag worden gecombineerd met de Kleine-investeringsregeling (KIA). Het gebruikmaken van deze mogelijkheid levert hoogstwaarschijnlijk extra voordeel op.
De Milieu-investeringsaftrek (MIA)
Ook de Milieu-investeringsaftrek stelt ondernemers in de gelegenheid om een deel van de gedane investeringen in bedrijfsmiddelen af te trekken van de winst. Je profiteert dan van belastingvoordeel bij milieuvriendelijke investeringen. Bij de MIA kan er een bepaald percentage van de winst worden afgetrokken. Het toe te passen percentage is afhankelijk van de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel en van de milieu effecten. De drie mogelijke percentages zijn 27%, 36% en 45%. Welk percentage is van toepassing? Om die vraag te kunnen beantwoorden moet de milieulijst van de RVO worden geraadpleegd.
Milieu-investeringen worden door het RVO onderverdeeld in drie categorieën. De tarieven van 2025 zijn:
| Investeringsbedrag | Aftrek MIA |
|---|---|
| Categorie I | 45% |
| Categorie II | 36% |
| Categorie II | 27% |
Voorwaarden MIA
De bij de Energie-investeringsaftrek genoemde voorwaarden zijn ook van toepassing op de Milieu-investeringsaftrek:
- Er moet minimaal € 2.500 in een bedrijfsmiddel zijn geïnvesteerd. Het verrekenen van verliezen wordt beperkter.
- Het bedrijfsmiddel moet op de milieulijst van de RVO staan.
- Het bedrijfsmiddel mag niet eerder zijn gebruikt.
- Het totaalbedrag van de investeringen mag niet hoger zijn dan 25 miljoen euro.
De Willekeurige aftrek milieu-investeringen (VAMIL)
Er zijn milieu-investeringen die in aanmerking komen voor de VAMIL. Voor het aftrekken van een deel van het investeringsbedrag van de winst kan je dan gebruikmaken van de VAMIL. Investeringen kunnen dan op ieder gewenst moment worden afgetrokken van de winst. Je kan er dus voor kiezen om deze aftrek uit te stellen naar volgend jaar. Dit kan je bijvoorbeeld doen als je verwacht dat je volgend jaar geen grote bedragen zal investeren. Bij gebruikmaking van deze investeringsregeling mag maximaal 75% van de het geïnvesteerde bedrag in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen worden afgetrokken van de winst.
Kiezen voor de MIA of voor de VAMIL?
Niet zelden worden de MIA en de VAMIL met elkaar gecombineerd. Er zijn milieu-investeringen die in aanmerking komen voor de MIA. Andere milieu-investeringen komen in aanmerking voor de VAMIL. Deze investeringen staan op de Milieulijst van de RVO.
Snel en makkelijk de investeringsaftrek berekenen?
Met een boekhoudprogramma kan een ondernemer snel en makkelijk de investeringsaftrek berekenen. Vergelijk snel en gemakkelijk de beste boekhoudprogramma’s.
Vergelijk zelf
De investeringsaftrek is een regeling waarmee ondernemers minder belasting hoeven te betalen. Hiermee kan een ondernemer geld besparen. Om hier gebruik van te kunnen maken, dient een ondernemer te voldoen aan een aantal voorwaarden.
Niet iedere investering geeft recht op aftrek. Een ondernemer moet voldoen aan verschillende voorwaarden om in aanmerking te komen met investeringsaftrek. Investeringen in bedrijfsmiddelen die minder dan € 450 kosten, geven geen recht op aftrek. Daarnaast zijn er nog een aantal uitzonderen. Deze zijn te vinden op de website van de Belastingdienst.
Er zijn in principe vier soorten investeringsaftrekken: de Kleinschaligheidsaftrek (KIA), de Energie-investeringsaftrek (EIA), de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL).
Mabelle Abraham (MSc) houdt trends en ontwikkelingen op de financiële markt in de gaten om zo nieuwe kansen te identificeren en hier strategisch op in te spelen. Met haar ruime expertise en specialistische vaardigheden analyseert en beoordeelt ze al 3 jaar lang financiële producten. Daarnaast heeft zij haar Master behaald in Communication Science aan de Universiteit Twente.