Belasting middelen
-
Auteur:
Reinout de Jong - Laatst bijgewerkt: 22 april 2024
- Leestijd: 5 minuten
Iedere zzp’er weet; over het geld dat je verdient, dient belasting betaald te worden. Hoeveel dat is wordt berekend op basis van je inkomen. Maar hoe zit dat als je net begint en bijvoorbeeld nog een klantenbestand opbouwt? Of wanneer je het ene jaar veel werkt en het andere jaar minder? Dan kan je gebruikmaken van de middelingsregeling.
Wat is middeling?
Als je in drie opeenvolgende jaren sterk wisselende jaarinkomens hebt, kan het zijn dat je in het ene jaar veel meer inkomstenbelasting betaalt dan in het andere jaar. De Belastingdienst biedt mensen met eens sterk wisselend inkomen, zoals ondernemers, de mogelijk om hun inkomen te verdelen over drie jaar. Je geeft dan het gemiddelde inkomen van de afgelopen drie jaar op tijdens de belastingaangifte. Over dit inkomen betaal je dan mogelijk minder belasting, doordat het gemiddelde inkomen vaak in een gunstiger belastingtarief valt dan het hoogste inkomen in de betreffende periode. Dit kan je veel belasting schelen.
Let op: De middelingsregeling is per 1 januari 2023 gestopt. De laatste periode waarover middeling kan worden toegepast is 2022 – 2023 – 2024.
Voor wie is middeling bedoeld?
De middelingsregeling van de Belastingdienst is bedoeld voor mensen met een sterk wisselend inkomen. Hier is sprake van als je inkomen in één belastingjaar veel hoger is dan in andere jaren. Vooral ondernemers kunnen hiermee te maken krijgen, doordat het inkomen van een ondernemer niet vaststaat. Je hebt immers geen vast inkomen. Naast zzp’ers kan de regeling ook voor andere groepen mensen interessant zijn, zoals voor mensen die net zijn begonnen of juist zijn gestopt met werken.
Wat zijn de voorwaarden voor de middelingsregeling?
Als je gebruik wil maken van de middelingsregeling, moet je aan een aantal voorwaarden voldoen.
Belasting middeling gaat over het belastbaar inkomen in box 1. Je totale inkomen wordt gevormd door alle inkomstenbronnen bij elkaar min de aftrekposten.
Hoe vraag je middeling aan?
Hoewel de regeling is geëindigd, kan deze nog aangevraagd worden. Je kan deze vanaf 6 weken na de datum op de definitieve aanslag aanvragen. Vanaf dat moment heb je 3 jaar de tijd om de middeling aan te vragen. Je vindt de definitieve aanslagen in Mijn Belastingdienst. Het laatste tijdvak waarover gemiddeld kan worden is 2022, 2023 en 2024.
Je vraagt de regeling aan via de website van de Belastingdienst. Hier dient een formulier ingevuld te worden, die ondertekend naar de Belastingdienst moet worden gestuurd. Zij berekenen of je recht hebt op eventuele teruggaaf. Een beslissing wordt uiterlijk binnen 8 weken na ontvangst genomen.
Wat heb je nodig?
Als je belasting gaat middelen, heb je een aantal gegevens nodig over de jaren waarover je gaat middelen. Deze gegevens zijn:
- Je inkomen in box 1
- De betaalde belasting over box 1
- De betaalde premie volksverzekeringen
Hou er daarnaast rekening mee dat je bij de aanvraag geen negatief inkomen kan invullen. Je vult dan € 0,00 in. Als je in één van de opgegeven jaren voor het eerst AOW krijgt, moet je bovendien rekening houden met een correctie.
Veelgestelde vragen
Ja, bij een negatief inkomen in box 1 of geen inkomen in box 1 kan het jaar meegenomen worden in de aanvraag voor middeling. Dit kan bijvoorbeeld komen doordat je onbetaald verlof opnam of tijdelijk bent gestopt met werken. Zolang dit jaar wordt meegenomen in 3 aaneengesloten jaren, is het een jaar waarover je kan middelen.
Een middeling berekenen is wat de Belastingdienst doet na het ontvangen van de aanvraag. Hoeveel belasting je terugkrijgt verschilt per persoon, en hoeveel je de afgelopen jaren te veel hebt betaald. Wel geldt er een drempel van € 545 voordat je belasting terug kan krijgen.
Reinout de Jong is werkzaam als financieel journalist, hij schrijft teksten voor verschillende financiële websites en is na het afronden van zijn redactionele opleiding bezig met een hbo bachelor in de Nederlandse taal.