Home » Belasting voor ondernemers » Urencriterium

Urencriterium

Als zzp’er is het zeer interessant om in aanmerking te komen voor alle fiscale voordelen. Hiervoor is het urencriterium van 1225 uur een belangrijke maatstaaf om aan te voldoen. Wanneer een zzp’er niet voldoet aan de harde grens van minimaal 1225 uur, heeft een zzp’er geen recht op financiële voordelen. Het is daarom van belang als zzp’er te weten hoe het urencriterium werkt. Weet als zzp’er welke uren meetellen en hoe deze correct vastgelegd moeten worden voor het urencriterium. Bij een controle kan de Belastingdienst namelijk vragen om een verantwoording van de gewerkte uren. 

Waarom er een is urencriterium?

De belastingdienst heeft een urencriterium ingesteld om te voorkomen dat zzp’ers met weinig gewerkte uren en een lage omzet kunnen profiteren van belastingvoordelen. Een zzp’er dient minimaal 1225 uur per kalenderjaar te besteden aan zijn of haar onderneming om in aanmerking te komen voor alle fiscale aftrekposten. Start een zzp’er bijvoorbeeld in juli een bedrijf?, dient een zzp’er ook 1225 uur in het gestarte kalenderjaar te besteden aan zijn of haar bedrijf.

In loondienst werkende zzp’ers en het urencriterium

Een zzp’er kan naast zijn onderneming ook in loondienst werken. Ook in dit geval geldt er een urencriterium. Dit urencriterium is echter wel anders opgesteld. Een zzp’er die naast zijn onderneming in loondienst is, komt in aanmerking, wanneer minimaal 50% van zijn werktijd zijn hun onderneming wordt besteed.

Let op: Zzp’ers die in 1 van de 5 voorafgaande jaren geen zzp’er waren, hoeven niet aan die voorwaarde te voldoen.

Tellen directe en indirecte uren mee?

Zowel directe als indirecte uren mogen meegeteld worden voor het behalen van het urencriterium. Directe uren zijn werkzaamheden die in rekening gebracht worden bij de klant. Indirecte uren zijn de gemaakte uren door een zzp’er, waardoor werkzaamheden zo goed mogelijk uitgevoerd kunnen worden. Voorbeelden van indirecte uren zijn:

• Het volgen van cursussen of bijscholing
• Het lezen van vakliteratuur 
• Administratieve werkzaamheden
• Het overleg met de boekhouder
• Het aanschaffen van materialen, bijvoorbeeld een nieuwe laptop of telefoon
• Bijwonen van bijeenkomsten met vakgenoten

Niet indirecte uren

Wachtende op een telefoontje van een klant? Dit is een voorbeeld van indirecte uren die niet mee tellen voor het urencriterium. Ook wel uren waarin de zzp’er beschikbaar is, maar deze tijd niet daadwerkelijk besteedt aan de onderneming. Daarentegen is er wel een uitzondering op die regel, namelijk wanneer een zzp’er in opdracht van een klant stand-by staat. Vult de zzp’er de wachttijd op met andere werkzaamheden? Dan mogen deze uren wel worden meegeteld. Overigens mogen uren als ziekte en vakantie niet worden meegeteld voor het urencriterium.

2 uitzonderingen op het urencriterium

Het urencriterium van 1225 uur geldt niet voor iedere zzp’er. De Belastingdienst maakt 2 uitzonderingen:

• Indien een zzp’er arbeidsongeschikt is, maar er wel voor kiest te starten als zzp’er, geldt een verlaagd urencriterium van 800 uur.
• Zwangerschapsverlof is de tweede uitzondering. Een vrouwelijke zzp’er mag voor 16 weken rondom de bevalling aan niet-gewerkte uren meetellen.

Controle urencriterium Belastingdienst

De Belastingdienst kan ter controle om verantwoording van de gewerkte uren vragen. Uit de administratie van een zzp’er moet blijken dat daadwerkelijk wordt voldaan aan het urencriterium. Het moet dus voor de Belastingdienst aannemelijk zijn dat de uren daadwerkelijk zijn gewerkt. Een goede urenadministratie is dus een vereiste. Het is dus belangrijk om bij te houden hoeveel uren er per dag aan verschillende zakelijke activiteiten worden besteed. Om dit zo accuraat mogelijk bij te houden wordt aangeraden dit aan einde van elke werkdag te doen. Daarnaast moeten ook de benodigde bewijsstukken, zoals een overzicht van de ov-chipkaart, e-mails van klanten en facturen, worden bewaard. In de meeste gevallen wordt op de factuur ook het aantal gewerkte uren vermeld. 

Het aantal geregistreerde uren moet worden verantwoord met een overtuigend verhaal. De meeste freelancers kunnen relatief gemakkelijk en duidelijk uitleggen hoe ze hun tijd hebben besteed. Ook kan de gemaakte winst of omzet het voor de Belastingdienst aannemelijk maken dat een zzp’er zich aan het urencriterium voldoet.

De financiële voordelen van het urencriterium

Een zzp’er komt in aanmerking voor de volgende financiële voordelen indien het urencriterium wordt behaald:

• De zelfstandigenaftrek
• Een startende zzp’er komt daarnaast in aanmerking voor de startersaftrek
• De meewerkaftrek indien de zzp’er een meewerkende partner in het bedrijf heeft.
• Zzp’ers die minimaal 500 uur besteden aan erkend speur- en ontwikkelingswerk komen ook voor aftrek in aanmerking

De startersaftrek uitstellen?

In het eerste jaar kan het voorkomen dat startende zzp’ers weinig uren maken. Als gevolg daarvan is hun winst beperkt. Bedenk of het daarom gunstiger is om nog even niet als ondernemer gezien te worden. Stel dat een zzp’er in het eerste jaar minder dan € 10.000 winst genereert. Dan heeft de startersaftrek niet de volledige waarde. Is de winst van een zzp’er in het eerste jaar minder dan het bedrag van de startersaftrek, dus minder dan € 7.153 in 2023? Dan vervalt de startersaftrek. Dan kan de zzp’er overwegen de startersaftrek een jaar uit te stellen. 

Veelgestelde vragen