Fiets van de zaak

fiets van de zaak
  • Auteur:

    Milou Ros is werkzaam als financieel tekstschrijver. Zij schrijft teksten voor verschillende websites in de financiële dienstverlening en heeft een Bachelor Journalistiek van Hogeschool Windesheim te Zwolle behaald.

  • Laatst bijgewerkt: 23 april 2024
  • Leestijd: 12 minuten

Naar een zakelijke afspraak gaan kan niet alleen met de auto, maar ook op de fiets. Ondernemers kunnen daarvoor gebruikmaken van een fiets van de zaak. Dat kan niet alleen voor zichzelf, maar ook voor hun werknemers. Hoe werkt deze regeling en hoe stel je een fietsplan voor je werknemers op?

Wat is een fiets van de zaak?

Een fiets van de zaak is een fiets die je voor minimaal 10% zakelijk gebruikt en voor het overige deel ook privé mag gebruiken. Je kan deze fiets gebruiken voor het woon-werkverkeer. Onder deze regelingen vallen niet alleen gewone fietsen. Je mag er ook voor kiezen een elektrische fiets (e-bike) of speed pedelec aan te schaffen of te leasen.

Als je een afspraak in de buurt hebt of naar een kantoor aan de andere kant van de stad moet, hoef je dus niet standaard met de auto te gaan, maar kan je ook snel even op de fiets stappen. Dat scheelt niet alleen in benzinekosten, maar het is ook gezond én een vorm van duurzame mobiliteit.

Hoe werkt een fiets van de zaak zzp?

Wanneer je als eenmanszaak staat ingeschreven, kan je een fiets, elektrische fiets of speed pedelec kopen of leasen vanuit je eenmanszaak. Dat kan alleen als de fiets voor minimaal 10% zakelijk wordt gebruikt. Als zelfstandig ondernemer krijg je dan te maken met bijtelling, aftrekbare kosten en btw. Hieronder leggen we uit hoe dit werkt.

Bijtelling

Bijtelling is een percentage van de oorspronkelijke cataloguswaarde van de fiets. Als je gebruikmaakt van de fiets van de zaak-regeling, komt er een bijtelling van 7% van de adviesprijs van de fiets bovenop de winst uit de onderneming. De adviesprijs van de fiets is te vinden op de website www.bijtellingfietsvandezaak.nl, een initiatief van RAI Vereniging, een vereniging voor fietsen.

Aftrekbare kosten

De kosten van een fiets kunnen flink oplopen. Vooral een elektrische fiets kost al snel honderden euro’s. Ondernemers kunnen de gemaakte kosten gelukkig aftrekken van de winst. Dit doe je door jaarlijks een deel van de aanschafprijs af te schrijven. Het bedrag dat je mag afschrijven, moet je zelf berekenen. Dat kan met behulp van de zogenoemde lineaire methode.

Met de lineaire methode schrijf je per jaar een vast percentage af van het verschil tussen de aanschafkosten en de restwaarde. De formule voor deze berekening is als volgt: afschrijving per jaar = (aanschafkosten – restwaarde) : vermoedelijke gebruiksduur.

Voorbeeld

Je koopt een elektrische fiets. De aanschafprijs is € 2.000, de vermoedelijke gebruiksduur is 10 jaar en de restwaarde na 10 jaar is € 500. De berekening van de afschrijving is dan als volgt: (€ 2.000 – € 500) : 10 = € 150 per jaar. Je mag dus € 150 per jaar afschrijven. Als het bedrijfsmiddel slechts een deel van het jaar in gebruik is geweest, mag je alleen over dat deel afschrijven. Je deelt het aantal gebruikte maanden dan door 12 en vermenigvuldigd dit dan met het bedrag dat je per jaar afschrijft. Heb je de elektrische fiets maar drie maanden gebruikt? Dan is dit (3 : 12) x € 150 = € 37,50.

Je mag niet alleen de aanschafprijs afschrijven, maar ook de losse kosten voor de fiets. Denk aan de kosten van een fietsverzekering of voor accessoires, zoals een fietstas, fietsbel en fietslampen. Ook de kosten voor reparaties kunnen worden afgetrokken. Dat is een groot voordeel in het geval de ketting van de fiets eraf valt of als je een lekke band hebt.

Je rekent geen reiskostenvergoeding voor zakelijke reizen met een fiets van de zaak

Btw aftrekken

Over de aanschafkosten en losse kosten voor een fiets betaal je btw. Deze btw mag je aftrekken als voorbelasting via de btw-aangifte. Als je de fiets van de zaak ook privé gebruikt, is er sprake van gemengd gebruik. Je kan dan op die manieren met de btw omgaan:

De Belastingdienst maakt onderscheid tussen twee soorten goederen en diensten: investeringsgoederen en overige goederen en diensten. De wijze waarop je met de btw omgaat, hangt af van het type goed of dienst.

Waarom kiezen voor een fiets van de zaak?

Een fiets van de zaak heeft zowel voor- als nadelen. Om snel een afweging te kunnen maken, hebben we de voordelen en nadelen hieronder op een rij gezet.

Voordelen

  • De fiets kan ook privé worden gebruikt
  • Fietsen is goed voor de gezondheid
  • Fietsen is goed voor het milieu
  • Je kan de fietskosten afschrijven

Nadelen

  • Geen reiskostenvergoeding op dagen dat je met de fiets komt
  • Het belastbare inkomen wordt door bijtelling verhoogd

Fietsplan voor werknemers

Een fiets van de zaak is niet alleen voor ondernemers bedoeld, maar ook voor werknemers. Een fiets van de zaak aanbieden, kan een aantrekkelijke optie voor werknemers zijn. Als je een fiets ter beschikking stelt, stimuleer je werknemers vaker de fiets te pakken. Wanneer een werknemer vaker de fiets gebruikt, is dit beter voor het milieu dan wanneer er standaard met de auto wordt gereden. Een fietsplan maakt dan ook onderdeel uit van een duurzaam mobiliteitsplan.

Een DGA van een bv of nv kan gebruikmaken van alle regelingen voor werknemers

Voor werknemers zijn er verschillende regelingen voor een fiets van de zaak:

Fiets van de zaak voor werknemers

Als ondernemer kan je een fiets kopen of leasen voor je werknemer. Voor de loonheffing van de werknemer komt er dan een bijtelling bovenop. Deze bijtelling is 7% van de adviesprijs van de gekochte fiets. De bijtelling komt bovenop het bruto jaarsalaris van de werknemer.

Werknemers hoeven de fiets niet zakelijk te gebruiken en kunnen deze onbeperkt privé gebruiken

Per aangiftetijdvak moet je als ondernemer loonbelasting en premie volksverzekeringen inhouden over het bedrag van de bijtelling. Bovendien betaal je over de bijtelling de premies werknemersverzekeringen en werkgeversheffing Zorgverzekeringswet aan de Belastingdienst.

Voorbeeld

Je werknemer ontvangt een bruto jaarsalaris van € 35.000. De adviesprijs van de gekochte fiets is € 2.000. 7% van € 2.000 is € 140. De werknemer betaalt loonbelasting en premie volksverzekeringen over dit bedrag. Bij dit jaarsalaris zou het om € 51,00 in 2023 gaan. Per maand betaalt de werknemer € 4,30.

Als werkgever kan je je werknemer vragen mee te betalen aan de fiets. In dit geval kan de maandelijkse eigen bijdrage van het bedrag van de bijtelling worden afgetrokken. Er mag niet meer worden afgetrokken dan de hoogte van de bijtelling. Hou daar rekening mee bij het bepalen van de hoogte van de eigen bijdrage.

Bijtelling onbelast houden voor de werknemer

Je kan het bedrag van de bijtelling aanwijzen als eindheffingsloon. Dit bedrag blijft dan onbelast en de werknemer betaalt dan geen kosten voor de fiets. Je moet het bedrag in elk aangiftetijdvak aanwijzen als eindheffingsloon. Om dit te kunnen doen, moet je als werkgever wel genoeg vrije ruimte hebben. Heb je dat niet? Dan betaal je 80% belasting over het bedrag van de bijtelling via de eindheffing.

Als je via de fiets van de zaak-regeling een fiets koopt of leaset voor je werknemer, kan je geen onbelaste kilometervergoeding aan je werknemer geven. Voor het woon-werkverkeer met het ov of de auto kan je wel een onbelaste vergoeding geven.

Aftrekbare kosten voor werkgevers

Als werkgever kan je de kosten voor de fiets van de winst aftrekken. Dit doe je door elk jaar een deel van het bedrag af te schrijven. Onder het kopje ‘Aftrekbare kosten’ bovenaan deze pagina staat hoe je het bedrag dat je mag afschrijven kan berekenen.

Over een fiets betaal je ook btw. Deze btw is aftrekbaar voor maximaal € 130 en alleen voor fietsen van maximaal € 749 inclusief btw of minder. Daarvoor moet je wel aan bepaalde voorwaarden voldoen:

Voldoe je niet aan deze voorwaarden? Dan mag je de btw niet of niet helemaal aftrekken. Op de website van de Belastingdienst wordt exact uitgelegd hoe dit werkt.

Deel van brutoloon gebruiken

Een andere mogelijkheid is een bruto-nettovergoeding. De werknemer levert dan een deel van het bruto inkomen in en gebruikt dit deel om een fiets te kopen. Als werkgever wijs je dit bedrag dan aan als een eindheffingsloon. Zolang je binnen de vrije ruimte van de werkkostenregeling blijft, betaal je daar geen belasting over. De werknemer betaalt bovendien minder loonbelasting en premies, doordat het bedrag van het brutoloon af gaat.

Voorbeeld

Je werknemer heeft een bruto maandsalaris van € 4.000. De fiets kost € 1.000. Je haalt € 1.000 van het brutoloon af en stort deze € 1.000 als nettovergoeding op de bankrekening van de werknemer.

Als de werknemer normaal gesproken 40% belasting betaalt, gaat er € 1.600 van het brutoloon af en blijft er netto € 2.400 over. Als je een nettovergoeding van € 1.000 aan de werknemer geeft en dit van het brutoloon inhoudt, is het bruto maandsalaris € 3.000. 40% van € 3.000 is € 1.200 met een nettosalaris van € 1.800 als resultaat. Met de vergoeding komt het maandbedrag dat de werknemer ontvangt dan uit op € 2.800.

De bruto-nettovergoeding levert dus zowel voordeel voor de werknemer als de werkgever op. De werknemer betaalt minder belasting en ontvangt een hoger nettobedrag op de bankrekening. Als werkgever geef je de vergoeding op als eindheffingsloon, waardoor je er geen belasting over hoeft te betalen. Je betaalt premies werknemersverzekeringen en werkgevers Zvw over een lager bedrag.

Kilometervergoeding

Je kan ervoor kiezen om een onbelaste reiskostenvergoeding aan je werknemer uit te betalen. De werknemer maakt dan gebruik van een eigen vervoermiddel in plaats van een ter beschikking gestelde fiets. De onbelaste vergoeding is maximaal € 0,21 per afgelegde kilometer. Zodra de werknemer gebruikmaakt van een fiets van de zaak, mag er geen onbelaste kilometervergoeding worden gegeven. Een kilometervergoeding mag wel worden gebruikt in het geval de werknemer een keer met de eigen auto naar het werk komt. Een kilometervergoeding is dus alleen bedoeld voor gebruik van eigen vervoersmiddelen.

Renteloze lening

Voor werkgevers is het ook een optie om met een renteloze lening te werken. Hierbij leen je een bedrag aan de werknemer om een fiets van te komen. De werknemer betaalt dit bedrag vervolgens terug zonder daar rente voor te betalen. Dat doet de werknemer door de ontvangen kilometervergoeding weer terug te betalen aan de werkgever. Omdat de werkgever het bedrag weer terugbetaalt, gaat dit bedrag niet van je vrije ruimte af.

Voorbeeld

Je geeft € 1.500 aan een werknemer en deze koopt daar een fiets van. De werknemer ontvangt daarna een kilometervergoeding van € 0,15 voor woon-werkverkeer voor een route van 4 kilometer. Hij legt 16 kilometer heen en terug af. Het gaat in dit geval dan om een vergoeding van € 1,20 per werkdag. Deze vergoeding betaalt de werknemer vervolgens terug aan de werkgever om daarmee de renteloze lening terug te betalen. Daar doet hij ongeveer 5 jaar over.

Veelgestelde vragen

Hoeveel is de bijtelling voor een fiets van de zaak?

Er komt een bijtelling van 7% bovenop de winst. Het gaat om 7% van de adviesprijs of cataloguswaarde van de fiets, elektrische fiets of speed pedelec. Het belastbare inkomen van de ondernemer wordt door deze bijtelling dus verhoogd.

Hoe regel ik een fiets voor werknemers?

Als je wil regelen dat je werknemers van een fiets gebruik kunnen maken, heb je verschillende mogelijkheden. Allereerst kan er gebruik worden gemaakt van de fiets van de zaak-regeling die ook voor ondernemers geldt. Daarnaast is het mogelijk om een deel van het brutoloon te gebruiken. Ook kan je een renteloze lening aan je werknemers geven. Bovendien is het mogelijk om met een kilometervergoeding te werken. Je bepaalt als ondernemer zelf wat voor jou het beste werkt.

Zijn de kosten voor een fiets aftrekbaar?

Ja, de kosten voor een fiets van de zaak zijn aftrekbaar van de winst. Niet alle kosten kunnen in één keer worden afgetrokken, zoals de kosten voor een elektrische fiets. Je zal de kosten dan over een paar jaar moeten verdelen. Hoeveel je per jaar kan afschrijven, moet je zelf berekenen. Naast de kosten van de fiets kunnen ook de kosten voor onder meer fietsaccessoires en reparaties worden afgetrokken van het belastbare inkomen. Bovendien kan je de betaalde btw als voorbelasting aftrekken.