Financial lease
-
Auteur:
Milou Ros - Laatst bijgewerkt: 22 april 2024
- Leestijd: 9 minuten
Op zoek naar een bedrijfsauto, maar de kosten liever niet in één keer betalen? Dan kan je een auto leasen. Dit is een financieel gunstige manier voor het aanschaffen van een auto van de zaak. Er zijn verschillende zakelijke leasevormen. Op deze pagina gaan we in op financial lease. Hoe werkt financial lease en wat zijn de voor- en nadelen?
Wat is financial lease zakelijk?
Je hoeft als ondernemer geen bedrijfsauto te kopen. Dit is immers een grote investering. Je kan er ook voor kiezen een auto te leasen. Je kiest er dan voor een auto voor een langere periode te huren. Het leasebedrijf heeft de auto gekocht en de ondernemer betaalt een maandelijks bedrag om in de auto te mogen rijden. De meestvoorkomende vormen van zakelijk leasen zijn financial lease en operational lease.
Financial lease kan worden gezien als een zakelijke financiering, waarbij de leasemaatschappij de kredietverstrekker is. Je koopt als ondernemer een auto op naam van de onderneming en bent direct economisch eigenaar van de leaseauto. Zolang de lening loopt, dient de auto als onderpand voor de lening en blijft deze het juridisch eigendom van het leasebedrijf. Je betaalt de lening in termijnen af. Nadat de lening is afbetaald, hoeft de auto niet te worden ingeleverd.
De auto staat op de balans van de zelfstandig ondernemer en de leasemaatschappij betaalt de kosten voor het autogebruik. Jij betaalt het leasebedrijf maandelijks terug met rente. Vrijwel alle zakelijke autogerelateerde kosten zijn aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. Je profiteert dus van verschillende fiscale voordelen. In het maandelijkse bedrag zit ook een deel aflossing inbegrepen. Deze aflossing is niet aftrekbaar.
Financial lease is een zakelijke leasevorm. Alleen ondernemers kunnen op deze manier een auto leasen.
Fiscale voordelen van financial lease
De Belastingdienst ziet financial leasen als een investering. De leaseauto wordt gezien als een bedrijfsmiddel. Hierdoor profiteer je van verschillende fiscale voordelen. Deze lichten we hieronder in het kort toe.
Bij financial lease betaal je in één keer alle btw. Dit doe je aan het begin van het leasecontract. Deze btw kan worden teruggevorderd via de omzetbelasting. Je hebt dan in één keer een grote aftrekpost. Hou er wel rekening mee dat als de auto ook privé wordt gebruikt, er een btw-correctie moet worden gedaan aan het einde van het jaar.
Als je een auto financieel leaset, mag je de meeste kosten van de winst aftrekken. Dit verlaagt het belastbare inkomen, waardoor je uiteindelijk minder belasting hoeft te betalen. De volgende kosten zijn aftrekbaar voor de inkomstenbelasting:
- Rente
- Afschrijvingen
- Investeringsaftrek
- Onderhoud
- Reparaties
- Brandstof
Onderhoud van de leaseauto
In tegenstelling tot operational lease ben je bij financial lease zelf verantwoordelijk voor het onderhoud van jouw financial lease auto. De kosten en zorg voor onderhoud, eventuele reparaties en meer zijn voor eigen rekening. Ook is het aan jou om de juiste zakelijke autoverzekering af te sluiten en te betalen.
Financial lease zakelijk afsluiten: hoe werkt het?
Wil je een auto leasen? Dan moet je een aantal stappen doorlopen. Een auto leasen via financial lease gaat als volgt:
Voor- en nadelen van financial lease
Je profiteert van verschillende voordelen van financial lease, maar er zijn ook enkele nadelen. Om deze duidelijk te maken, hebben we de voor- en nadelen hieronder op een rij gezet. Wie een weloverwogen keuze wil maken, doet er daarnaast goed aan om één of meerdere lease adviseurs in te schakelen en de opties door te nemen.
Voordelen
- Je hoeft niet in één keer in een auto te investeren
- Je bent eigenaar van de auto
- Je profiteert van fiscale voordelen
- Je bepaalt zelf waar je je verzekering afsluit
- Je bepaalt zelf waar je het onderhoud laat doen
- Je behoudt je schadevrije jaren
Nadelen
- De auto staat op de balans van de onderneming
- Je bent zelf verantwoordelijk voor het onderhoud van de auto
- De kosten voor reparaties, onderhoud, verzekeringen etc. zijn voor eigen rekening
- Je moet rente betalen
Verschil financial lease en operational lease
Financial lease en operational lease zijn de meest voorkomende leasevormen. Om een keuze te maken, is het goed om te weten wat de verschillen zijn. We hebben de leasevormen hieronder met elkaar vergeleken door de belangrijkste zaken uit te lichten.
| Financial lease | Operational lease | |
|---|---|---|
| Zelf eigenaar? | Ja | Nee |
| Fiscale voordelen? | Ja | Nee |
| Bijtelling? | Ja | Ja |
| Auto inleveren na einde looptijd? | Nee | Ja |
| Aanvullende diensten inbegrepen? | Nee | Ja |
Bijtelling
Ondernemers kunnen te maken krijgen met bijtelling. Je moet bijtelling betalen als de zakelijke leaseauto meer dan 500 kilometer in een jaar voor privédoeleinden wordt gebruikt. Over deze bijtelling moet je vervolgens inkomstenbelasting betalen.
Bijtelling berekenen
Je berekent de bijtelling aan de hand van de oorspronkelijke cataloguswaarde van de auto. Er wordt gewerkt met een standaardpercentage van 22%. Heb je een eigen bijdrage voor de auto betaald? Dan mag je deze van de bijtelling aftrekken. De bijtelling bereken je uiteindelijk als volgt: percentage bijtelling (0,22) x cataloguswaarde van de auto – de eigen bijdrage.
De hoogte van de bijtelling hangt bovendien af van een aantal zaken. Er kan bijvoorbeeld een lagere bijtelling gelden voor bepaalde soorten bedrijfsauto’s. Dit geldt onder meer voor milieuvriendelijke bedrijfswagens. Ook is het goed om te weten dat bijtellingstarieven vijf jaar lang gelden. Voor de bijtelling wordt er gekeken naar het moment waarop de auto voor het eerst in gebruik is genomen. De datum waarop de auto voor het eerst in gebruik is genomen is geldend. Als de auto eerder door iemand is geleased, kan het leasen van deze auto dus voordeliger uitpakken dan het leasen van een nieuwe auto.
Veelgestelde vragen
Het grootste verschil tussen financial lease en operational lease is dat je bij financial lease direct eigenaar van de auto bent. Bij operational lease blijft de leasemaatschappij eigenaar van de auto. Bij financial lease ben je bovendien zelf verantwoordelijk voor het beheer van de auto. Onder andere onderhoud en reparaties moeten zelf geregeld en betaald worden. Bij operational lease kan je dit aan de leasemaatschappij overlaten. Daarnaast profiteer je bij financial lease van verschillende fiscale voordelen, zoals de investeringsaftrek.
Nee, dat is in principe niet mogelijk. Financial leasen kan bij de meeste dealers alleen wanneer je in het bezit bent van een KvK-nummer. Er zijn wel dealers die financial lease particulier aanbieden door middel van huurkoopcontracten. Voor particulieren worden over het algemeen echter enkel andere leasevormen aangeboden, zoals private lease.
Je krijgt met bijtelling te maken als je de leaseauto meer dan 500 kilometer in een jaar privé gebruikt. Je moet dan bijtelling rekenen en over deze bijtelling betaal je inkomstenbelasting. Het percentage voor de bijtelling is 22%. Je berekent de bijtelling als volgt: percentage bijtelling (0,22) x cataloguswaarde van de auto – eigen bijdrage.
Milou Ros is werkzaam als financieel tekstschrijver. Zij schrijft teksten voor verschillende websites in de financiële dienstverlening en heeft een Bachelor Journalistiek van Hogeschool Windesheim te Zwolle behaald.